许多新加坡的企业主所依赖的良好预算编制，并不是为了做表格而做表格，而是为了看得够远，从而做出从容的决策，而不是慌乱的决策。预算告诉你计划赚多少、花多少；预测则告诉你，当账单来临时，现金是否真的会在那里。两者结合，就能把模糊的期望变成一份你可以据以掌舵的计划。本指南将说明如何在没有会计学位的情况下把两者都建立起来，所用的工具和习惯都适合新加坡的小型企业。
在谈数字之前先提一句：这是一般信息，并非财务或税务建议。有关消费税（GST）和税务的规则由国内税务局（IRAS）制定，且会随时间变动，因此请向国内税务局（IRAS）或合资格的会计师确认最新的起征门槛和税率。这里的目的是给你一个实用的框架，而不是一个确定的数字。
预算和预测为什么不是一回事
人们常把这两个词混着用，但它们回答的是不同的问题，而且两者你都需要。预算是一份计划：在一段时期内，通常是一个财政年度，它为收入设定目标，为支出设定上限。预测是一个不断变动的推算：它以实际正在发生的情况为依据，推算你最终会落在哪里，并随着现实的展开而更新。
把预算想成你出发自驾游前规划好的路线，把预测想成遇到堵车时会重新规划路径的实时导航。你的预算也许假设每月销售稳定，而你的预测却显示，在一位大客户延迟付款之后会出现一段拮据期。把两者作比较，也就是差异，才是真正洞见所在，因为它告诉你，你的假设是否依然成立。
最重要的是，现金流预测能揭示：一门有盈利的生意，也可能即将陷入没钱的境地。利润和现金并不是同一回事：你今天可以入账一笔销售，却要到六十天后才收到款项，而房租、薪水和供应商是不会等你的。
一步步建立你的第一份预算
从简单开始。一份你真的会去更新的预算，胜过一个你最终弃之不用的完美模型。用电子表格或云端会计工具来做，并按以下顺序搭建：
- 保守地估算收入。有历史数据的地方就以真实数据为依据，没有的地方就采用谨慎的假设。宁可留有惊喜，也更安全。
- 列出固定成本。这些不论销售如何都会反复发生，例如房租或共享办公费用、软件订阅、保险以及任何薪水。
- 列出变动成本。这些随销售而变化，例如材料、包装、配送、支付处理和平台费用。
- 加入周期性和一次性成本。想想会计与企业管制局（ACRA）的呈报、执照、设备、节庆营销以及预留的任何税款。
- 算出盈余或缺口。逐月用收入减去所有成本，就能看出哪几个月最吃紧。
给每个月各自一列，而不要只用一个全年的数字。新加坡的生意常有季节性起伏，围绕节庆时段或年底，而按月查看能暴露出按年平均会掩盖掉的缺口。为税款预留一笔缓冲，如果你已注册，也为消费税（GST）预留，好让这些义务永远不会打你个措手不及。
满怀信心地预测现金流
现金流预测按资金实际进出的日期来追踪流入和流出，而不是按发票开出的日期。这个区别对需要向客户开发票的生意最为重要，因为完成工作与收到款项之间的这段间隔，正是现金变紧的地方。
要建立现金流预测，先列出你的期初现金余额，然后按每周或每月加上预期收款、减去预期付款。对时间要现实一点：如果某位客户通常延迟付款，就按延迟的日期来预测，而不是按你希望的那个日期。一个时期的期末余额，会成为下一个时期的期初余额，因此一个乐观的假设就可能在整个模型里层层扩散。
留意以下几种常见的现金陷阱：
- 客户付款比发票条款所示的更晚。
- 按季或按年支付的账单，例如保险，很容易被遗忘。
- 如果你已注册，应向国内税务局（IRAS）缴纳的消费税（GST），那是代收的，并非你赚得的。
- 远在卖出之前就先行买入并压着的库存。
要定期更新预测，在情况吃紧时最好每周更新。预测只有在反映最新现实时才有用，而反复回头审视它的这份自律，往往比数字本身更有价值。
选择适合你生意的工具
要把预算做好，你不需要昂贵的软件，但合适的工具能随着你成长而节省时间、减少出错。下表比较了几种常见做法；请挑选那个最轻便、又仍能给你清晰月度视图的工具。价格和功能会有变动，因此请直接向各家供应商查证，并留意某些工具可能符合诸如生产力解决方案津贴（PSG）之类的资助资格，具体你应在GoBusiness或新加坡企业发展局（Enterprise Singapore）的门户网站上核实。
| 做法 | 最适合 | 取舍 |
|---|---|---|
| 电子表格 | 非常小或刚起步的生意 | 免费且灵活，但需手动操作、容易出错 |
| 云端会计（例如Xero） | 有发票和消费税（GST）的生意 | 将记录和报表自动化；有订阅费用 |
| 专门的预测应用程序 | 现金流繁重或正在扩张的公司 | 推算功能强大；额外成本且有学习曲线 |
| 由会计师代管 | 时间紧张的企业主 | 有专家把关；持续成本最高 |
无论你选哪一种，都要把公司与个人的钱分开，好让数字保持真实，并定期与你的银行对账单核对。像PayNow和整合式支付记录这类工具，能让核对交易快得多。
把数字变成决策
预算和预测，只有在能改变你的行动时，才值得你花那些时间。每个月都坐下来，对着你的数字问几个简单的问题。实际结果在哪里偏离了预算，为什么？某个产品或某位客户，是不是比其他的赚钱得多？会不会有一个淡月即将到来，你现在就该做好准备，比如去追讨发票或削减某项成本？
用差异来及早行动。如果收入正跑输预算，你可以削减非必要的开支、推迟一次招聘，或在现金变紧之前先冲一冲销售，而不是等账户见底才反应过来。如果你一直领先于预算，就可以满怀信心地投资。日积月累，这些细小而有依据的调整会复利般累积，成就一门更稳健、更有韧性的生意，而这正是编制预算的全部意义所在。
延伸阅读
干净的数字始于干净的账目，因此在建立你的第一份预算之前，请先阅读我们关于分开公司与个人财务的指南。如果成本压力正推着你去扩大团队，不妨把小型企业外包与招人放在一起权衡。而当你把财务工作交出去时，身为企业主的授权之道将帮助你在放手的同时不失掌控。