如果你刚落地新加坡，或正准备过来，弄清楚新加坡个人所得税是怎么运作的，是值得尽早搞明白的一项行政功课。好消息是：这套制度以简单著称，税率放在全球来看也相对较低，而且大部分手续都能在线完成。本文用大白话带你了解基础知识，让你心里有数。这不是税务建议，规则和数字也会变动，具体细节请务必以新加坡税务局（IRAS，即负责管理本地个人所得税的官方机构）为准。
本地个人所得税如何运作
新加坡对税务居民采用累进税制。也就是说，收入越高，适用于收入最高那部分的税率就越高，而不是对全部收入统一按高税率征收。较低的收入区间税负很轻甚至免税，只有落入较高区间的那部分收入，才按较高税率计税。
有几点常让新来者感到意外：
- 税率相对较低。与许多西方国家相比，新加坡的个人所得税名义税率并不高，中等收入群体尤其如此。
- 没有资本利得税。个人出售股票或房产所得的利润，一般不作为收入征税，但可能适用其他规则和税费。
- 税款按年度评估，针对上一个日历年的收入。评估年（Year of Assessment）指的是对前一年收入进行评估的那一年。
一个好用的思路：你在某一年赚取收入，然后在下一年申报并结清这笔税。规划财务时，把这个时间差记在心里。
新加坡的税务居民身份
你的税务居民身份决定了你如何被征税，它和你的签证或国籍并不是一回事。最常被提到的判断标准是183天规则：大致而言，如果你在一个日历年内在新加坡停留或工作至少183天，通常就会被视为该年度的税务居民。对于停留跨越两年或特定就业情形的人，还有额外规则，因此请就你自身的情况向IRAS核实。
居民身份为何重要：
- 税务居民按累进税率征税，并可申请各项减免和回扣，以降低应缴税额。
- 非居民的征税方式一般不同。就业收入通常按固定税率或居民税率中税额较高者征收，且大多数个人减免不适用。
由于两者差异可能很大，与其想当然，不如尽早确认自己的身份。
哪些收入需要缴税
一般来说，在新加坡赚取或来源于新加坡的收入都需要缴税。常见的包括：
- 工资、奖金、佣金及大多数就业福利
- 来自经营、生意、专业服务或自由职业的收入
- 房产租金收入
- 某些被视为收入的其他收益
对个人而言，有些款项通常不征税，例如许多资本利得和某些境外收入，但需符合相关条件。如果你的情况比较复杂，比如一边打工一边做自由职业，或有境外收入，其税务处理会比较微妙，具体请以IRAS官网为准。
通过IRAS报税
大部分流程都在线上完成，通过IRAS的myTax Portal，用Singpass登录即可。
自动纳入
许多雇主参与自动纳入计划（Auto-Inclusion Scheme），即由他们直接把你的就业收入资料提交给IRAS。如果你的雇主加入了该计划，这部分收入会预先填入你的报税表，你只需核对，无需手动录入。你可能仍需自行补报其他收入，例如租金或自由职业所得，并申请你应享的减免。
报税季
报税在每个日历年结束后进行，次年的上半年设有年度截止日期（电子报税的截止时间通常比纸质报税略晚一些）。部分报税表简单、已预填好的纳税人，可能符合”免报税”安排，并会收到相应通知。即便如此，核对资料是否正确仍是你自己的责任。
评税通知书
报税后，IRAS会发出评税通知书（Notice of Assessment，简称NOA）。这是一份官方文件，列明你被评定的收入、获准的减免以及最终应缴税额。收到后请仔细阅读。如果发现有误，会有一个提出异议或申请更正的窗口期，NOA中会说明具体做法。
报税快速清单：
- 用Singpass注册并登录myTax Portal。
- 查看你的收入是否已被自动纳入。
- 补报任何未被涵盖的收入，例如租金或副业所得。
- 申请你有资格享受的减免。
- 在截止日期前提交，并保存好你的记录。
- 等待评税通知书，收到后核对。
减免与回扣，简要说明
减免会降低你的应税收入，从而减少税单金额。这套制度提供了多种减免，用意在于鼓励诸如养老储蓄、赡养家庭成员和提升技能等行为。从概念上看，常见类别包括：
- 劳动收入减免，针对有就业或经营收入者的基本减免
- 家庭相关减免，针对在符合条件情况下赡养配偶、子女或父母者
- 养老与医疗缴款减免，例如经批准的公积金填补
- 课程费用或技能相关减免，针对符合条件的培训
资格条件、各项上限以及减免总额的整体上限均适用，并会不时调整。只申请真正适用于你的项目，具体现行细则以IRAS为准。
缴纳税款
评税通知书发出后，须在规定期限内缴税。常见方式包括：
- GIRO，可将税款分摊为无息的每月分期付款，也正因如此广受欢迎
- 一次性付款，通过银行转账、PayNow或其他受理方式
如果你离开新加坡或更换工作，可能适用税务清算（tax clearance）等不同安排，外籍雇员尤其如此。你的雇主和IRAS可以指导你完成相关流程。
关于数字与变动的提醒
你在网上看到引用的任何数字，包括183天门槛、税率区间、减免上限和截止日期，都最好视为示意性内容。规则和税率会定期调整，你的个人情况也会影响它们的适用方式。在做决定之前，请对照IRAS官方资源核实一切，遇到复杂情况可考虑寻求专业建议。请把本文当作一张友好的地图，而非最终定论。
适应这套税务制度，是让新加坡逐渐有家的感觉的又一步。一旦报过一次税，这套流程就会变得驾轻就熟，在线工具也会让往后每一年都更轻松。
延伸阅读：新加坡工作准证指南以及了解新加坡的生活成本