自雇人士及早建立起明智的税款预留习惯，可能就是平静的一年与焦头烂额的一年之间的区别。当你为自己工作时，没有雇主替你默默打理钱的那一面。收入会全额到账，那种感觉很美妙——直到你意识到其中一部分从来就不是你能花的。本文用通俗的话讲清楚，为什么预留资金很重要，以及如何养成这个习惯。以下仅为一般性信息，不构成税务建议，你的义务应以新加坡税务局（IRAS）关于税务、以及公积金局（CPF Board）关于保健储蓄（MediSave）的规定为准，任何具体事项请以它们和合格的专业人士为准。
坑住新手自由职业者的陷阱，是把一切进账都当成可以花的收入。它不是。其中一部分属于未来的义务，而睡得安稳的自由职业者，正是那些在被诱惑花掉之前就先把这部分分开的人。
你的收入应课税，且必须申报
首先要明白的一点，既简单又没有商量余地。你从自由职业或自雇中赚到的钱是收入，而收入通常是要课税的。当自己的老板并不能让你免税；它只是把申报的责任转到了你身上。IRAS 是这方面的主管机构，你需要向它准确申报你的自雇收入。
因为没有雇主替你代扣任何东西，全额都会到你手上，于是很容易忘记其中一部分早已名花有主。这正是边赚边预留如此重要的原因。如果你把一整年的钱都花光，然后带着一个空账户去面对义务，你就有了实实在在的麻烦。如果你一路都默默把钱留出来，那份义务就只是一次你早有准备的转账而已。
做好记录是这一切的脊梁。记录你赚了多少，并保留合理业务开支的凭证，因为你的记录能让你准确算出自己的处境，并为你的申报提供支撑。良好的记录不只是给税务部门看的；它更是你真正读懂自己生意的方式。IRAS 对自雇人士有明确的要求，所以请养成查阅其指引的习惯，而不是凭空猜测。
边赚边预留一部分
一个自由职业者能养成的最有用的习惯，就是每一笔款项一到账，就在它与你的日常花销混在一起之前，先留出一部分。把它想成先付给未来的自己。至于多大的比例才合理，取决于你的具体情况，本文不会替你编一个数字，因为合适的金额取决于你的收入、你可抵扣的开支，以及只有 IRAS 和专业人士才能套用到你身上的规则。不过原则是通用的：定下一个合理的比例，在每笔款项进来时把它挪到够不着的地方。
一个单独的账户能让这件事毫不费力。专门开一个第二账户，只用来放你要预留的钱，每次收款就把你选定的比例转进去。眼不见为净是真的，你在日常账户里看不到的钱，就是你不会一不小心花掉的钱。等义务到期时，钱早已在那里等着，整件事就显得例行公事，而不惊心动魄。
要边走边复核，而不是一年一次地临时慌乱。自由职业者的收入可能起伏不定，有旺月也有淡月，所以要定期检查你所预留的，对照全年的走势看是否仍然合理。一个好月份是给储备添砖加瓦的机会，而不是把它挥霍掉的理由。也要抵住动用这笔预留款去填现金流缺口的诱惑，因为那笔钱从来就不是你能用的。
下表展示了把钱花光与把钱留出来这两种心态上的区别。
| 习惯 | 全部花光 | 预留资金 |
|---|---|---|
| 款项到账时 | 当成可以全花的钱 | 立刻挪出一部分 |
| 钱放在哪里 | 一个日常账户 | 一个够不着的单独账户 |
| 义务到期时 | 手忙脚乱地筹钱 | 钱早已等在那里 |
| 淡月 | 没有缓冲，压力更大 | 储备熨平低谷 |
| 整体感受 | 焦虑而被动 | 从容而有备 |
别忘了保健储蓄（MediSave）
有一项义务，是新加坡的自雇人士有时会忽略的，值得明确点出。除了个人所得税，自雇人士通常还必须缴纳保健储蓄（MediSave），它是公积金（CPF）体系的一部分。这是一项真实而独立的义务，那些只想着所得税的人常会被它绊倒。
关于自雇人士的保健储蓄如何运作，包括需要缴多少、何时缴，公积金局是主管机构。因为具体规定取决于你的收入和 CPF 规则，本文不会给它定一个数字；相反，请把保健储蓄当作另一件要与税款一并规划和预留的事。许多自雇人士发现，最省事的做法是把保健储蓄纳入同一个预留习惯，这样时候一到，两笔钱都已备好。请查阅公积金局的指引，了解适用于你的情况，并把它计入你预留的比例，而不是日后被它打个措手不及。
把这些归拢起来，整套做法建立在几个诚实的习惯之上。接受你的收入应课税、且必须向 IRAS 申报。清楚记录你的收入与支出。每一笔款项一到账，就把合理的一部分预留进一个单独的账户，并且别去动它。记住保健储蓄本身就是一项真实的义务，并为它做好规划。这些都不需要什么小聪明，只需要自律，而这份自律会以内心的安宁回报你。
因为税务与公积金规则既繁细又可能变化，请把这里的一切都当作一般性信息，并咨询合格的专业人士，对于任何影响你实际钱财的事，都直接以 IRAS 和公积金局为准。目标不是一夜之间成为专家，而是养成把钱留出来的简单习惯，好让履行义务感觉像一件小小的、有计划的事，而不是一次难堪的惊吓。