每年二月新加坡财政预算案公布时，房产业主往往会留意几个关键词：房地产税、印花税、回扣、津贴。预算案中的房产措施可能会改变你每年持有房屋的成本、未来购房的花费，以及你能保留多少租金收入。然而，这些项目常常藏在附件里，而不是演讲中的重点。
本指南介绍如何在预算案中找到与房产相关的项目、如何以自住屋主或房东的身份解读它们，以及去哪里核实细节。本文不描述任何特定年份的措施。具体公告请查看 singaporebudget.gov.sg，并向国内税务局（IRAS）、建屋发展局（HDB）及相关部门核实细节。
预算案中的房产项目藏在哪里
预算案声明涵盖整体经济，因此房产项目很少单独成章。请留意以下几处：
- 关于收入或税务的部分。房地产税税率、年值（annual value）级别或印花税税率的调整通常放在这里，因为它们属于收入措施。
- 家庭援助部分。自住房屋的一次性房地产税回扣、组屋家庭的杂费（S&CC）回扣以及水电费回扣（U-Save）通常与生活费援助放在一起。
- 住房与社会部分。HDB 和公积金购屋津贴的调整，或对首次购屋者的新援助，可能出现在这里，也可能在预算案公布后几周的拨款委员会（Committee of Supply）辩论中，由国家发展部（MND）另行宣布。
- 附件和资料说明。IRAS 和财政部（MOF）通常会发布详细的资料说明，列明谁符合资格以及从何时开始生效。
有一点很重要：房地产降温措施，例如额外买方印花税（ABSD）的调整，往往是在预算案之外宣布的，有时还即时生效。如果你打算购房，请全年关注官方公告，而不只是二月。我们的房地产降温措施解读介绍了这些措施如何运作。
房地产税：回扣、税率和年值
新加坡的房地产税按房产的年值（AV）征收。年值是 IRAS 估算的房产出租时一年可得的租金（不含家具和维修费用）。税额再按累进税率计算，自住和非自住房屋的税率不同。
阅读预算案时，请留意：
- 一次性回扣。通常适用于特定年份的自住住宅房产。请确认回扣是固定金额还是百分比、适用于哪一年的税单，以及是否设有上限。
- 税率调整。累进税率或年值级别的调整可能会增加或减少你的税单。在过往的调整中，高价值房屋和非自住房屋的变化往往最大。
- 年值更新。即使税率不变，IRAS 也会根据租赁市场情况定期检讨年值，因此你的税单每年都可能有所变化。
回扣一般会自动计入你的房地产税单。你可以通过 myTax Portal 查看税单和年值。如果你认为年值有误，IRAS 设有在规定期限内提出异议的程序，请仔细阅读通知。
印花税：买卖房产时要留意什么
印花税是对房产交易文件征收的税。主要类型有：
- 买方印花税（BSD）。所有买家都要缴纳，按购买价或市场价（以较高者为准）以累进税率计算。
- 额外买方印花税（ABSD）。部分买家需在 BSD 之外额外缴纳，取决于居民身份以及已拥有的房产数量。
- 卖方印花税（SSD）。在规定持有期内出售住宅房产的卖家需缴纳。
预算案可能会调整 BSD 的税阶，尤其是针对高价值房产。如果你正在交易中，关键问题是生效日期。调整通常适用于在某个指定日期或之后进行的购买，而过渡性规定可能会保护已经获得购买选择权（option to purchase）的人。请查看 IRAS 的印花税页面，并在签署任何文件前咨询你的产业转让律师。外国买家有特别的考量，详见降温措施如何影响外国购房者。
购屋津贴与组屋相关援助
对于组屋屋主和未来的买家，预算案及相关的国家发展部辩论可能包括：
- 首次购屋者的公积金购屋津贴，例如提高津贴金额或收入顶限。
- 杂费（S&CC）回扣，减少每月缴给市镇理事会的服务与杂费，金额通常因组屋类型而异。
- 水电费回扣（U-Save），存入符合资格的组屋家庭的水电账户。
这些通常会自动发给符合资格的家庭。不过，购屋津贴一般取决于你的申请和 HDB 的评估。请到 HDB 网站查看最新金额。
以房东身份解读措施
如果你出租房产，预算案项目对你的影响可能与自住屋主不同：
- 非自住房产的房地产税率高于自住税率，而针对自住房屋的回扣一般不适用于出租单位。
- 租金收入税。租金收入属于你的应税收入。个人所得税税率或减免的调整可能影响你最终保留的金额。请查看 IRAS 关于可扣除开支的指引。
- 对租赁市场的影响。影响买家或住房供应的措施，长期而言可能间接影响租金，但这种影响并不确定。
正在考虑继续持有、出售还是改为自住的房东，可以参考房东出租房产指南。
速查表：各类措施对你意味着什么
| 措施类型 | 自住屋主 | 房东 | 在哪里核实 |
|---|---|---|---|
| 一次性房地产税回扣 | 通常自动减少当年税单 | 往往不适用于出租单位 | IRAS 及 myTax Portal |
| 房地产税税率或年值级别调整 | 税单可能从指定年份起上调或下调 | 非自住税率也可能变动 | IRAS 房地产税页面 |
| BSD 或 ABSD 调整 | 若要再购买房产则相关 | 影响增购单位的成本 | IRAS 印花税页面、你的律师 |
| 购屋津贴加码 | 与首次购屋或换屋买家相关 | 一般不适用 | HDB 及公积金局 |
| 杂费或水电费回扣 | 存入符合资格的组屋家庭 | 取决于账户由谁持有 | HDB、市镇理事会、新加坡能源集团（SP Group）账单 |
每次预算案后的简单例行步骤
- 阅读预算案摘要，并在附件中搜索「property」（房产）、「stamp duty」（印花税）和「rebate」（回扣）。
- 记下生效日期，以及每项措施影响哪一年的税单。
- 新税单发出后，在 myTax Portal 查看你的房地产税单和年值。
- 如果你正在买卖房产，向律师确认是否有任何调整适用于你的交易。
- 重新检视家庭预算，因为今年的回扣明年未必还有。
想深入了解房价和成交情况，如何解读房地产市场数据介绍了如何看懂官方统计数据。
本文仅为一般信息，不构成理财、税务或法律建议。税率、回扣和资格可能会变化，采取行动前请向 IRAS、HDB、公积金局和国家发展部核实最新情况。
常见问题
房产税单什么时候寄来？该怎么缴付？ 房产税单由国内税务局发出，缴款期限会印在税单上。你可以通过myTax入口网站和国内税务局列出的其他渠道查看和缴费。在发单期间，留意你的电邮或信箱。
预算案公布后，该卖掉房子还是继续持有？ 不要只凭预算案的新闻标题决定。房产税和印花税的变动只是整体考虑的一部分，还有你的财务状况、持有时间和市场情况。请咨询持牌顾问，并向国内税务局和律师确认详情。
房东一般可以从租金收入中扣除哪些开支？ 房东通常可以扣除为赚取租金而产生的某些开支，例如部分维修和中介费用，但规定附有条件和限制。要保留收据和记录。报税前请阅读国内税务局有关可扣除开支的指引，或咨询税务顾问。
我已经买了组屋，新的津贴调整适用于我吗？ 一般来说，津贴的变动适用于在指定日期当天或以后提出的申请，所以较早的购屋可能不符合资格。也可能有过渡安排。请查看建屋发展局网站，或带着你的申请资料联系该局，确认你的情况。
官方资料： 国内税务局（IRAS）