在新加坡的第一年会带来一连串的头一回：一个新家、一份新工作，以及最终你与本地税务制度的第一次接触。对一个从中国大陆来的人来说，新加坡的首年税务居民身份可能像一道谜题，因为决定你是居民还是非居民的规则，会影响你如何被征税。让人宽心的消息是，这套框架合乎逻辑，税务局（IRAS）也解释得很清楚。本文给你一个总体的图景，而由于你的确切身份取决于你的具体情况和当前规则，会把你指引向税务局（IRAS）去确认。
这是帮助你入门的一般信息，并非税务建议。
税务居民身份究竟意味着什么
税务居民身份和你的移民身份不是一回事。你可以是就业准证（EP）持有人、永久居民（PR）或公民，而你的税务居民身份由另一套规则决定，这套规则主要看你在这里的停留和工作情况，而不是你准证的颜色。完全有可能你是持准证的外国人却被视为税务居民，同样也完全有可能你在这里停留得如此短暂，以至于不算税务居民。
这为什么要紧？居民和非居民的征税方式不同。居民一般享有累进税率、可申报个人减免，而非居民则按不同的安排征税。由于确切的税率、门槛和减免由税务局（IRAS）设定并会被复审，本文不会引用具体数字。它要做的，是帮你弄懂哪些问题决定了你的身份。
天数计算一般如何运作
新加坡的居民身份判定，很大程度上看你在相关期间在这里停留或受雇了多少天。这套制度围绕日历年运转，纳税年度被称为评税年（Year of Assessment），它评估的是上一年的收入。
大体而言，你一年中在这里生活和工作的时间越多，就越可能被视为居民；对于停留横跨两个年份的人，也有相应的优惠安排。确切的天数门槛，以及它们如何适用于年中才抵达的情形，正是税务局（IRAS）会详细列明、并偶尔加以调整的那类细节，所以请向他们核实你自己的天数，而不要依赖记忆中的某个数字。对一个年中才落地的新移民来说，这种横跨两年的情形很常见，值得去查清楚首年规则对你具体是怎么处理的。
实用的习惯很简单：从你抵达的那天起，就大致记录你进出新加坡的行程，因为你的天数可能就取决于它。
居民与非居民：一般对照
这一区分同时影响好几件事。这份概览是一张地图，而非一本规则手册，因为当前的细节由税务局（IRAS）设定。
| 项目 | 税务居民 | 非居民 |
|---|---|---|
| 征税基础 | 居民累进税率 | 不同的非居民安排 |
| 个人减免 | 一般可享 | 一般不可享 |
| 典型情形 | 全年在此定居或横跨两年 | 当年停留很短 |
| 规则由谁设定 | 税务局（IRAS） | 税务局（IRAS） |
| 该怎么做 | 确认身份并报税 | 确认身份并报税 |
重点在于：大多数为了在这里生活和工作而来的新移民，随着时间推移最终都被视为居民，但你第一年、不完整的那一年值得专门查一查，因为天数和优惠安排可能会左右结果。
第一次报税
当你的第一个报税季到来时，整个流程比国内的文书工作可能让你预想的要平易近人。
- 税务局（IRAS）通常会联系需要报税的人，但核对的责任在你自己身上。
- 报税通过 myTax Portal 用你的 Singpass 在线完成，Singpass 是你在这里各项政府服务中都会用到的数字身份。
- 参加某项通用计划的雇主可能会把你的受雇收入直接报送给税务局（IRAS），这能预填你申报表的一部分，但你仍应自己核对。
- 截止日期由税务局（IRAS）每年公布，所以早点记下来，别等提醒。
- 如果你的情况不寻常，比如年中才抵达或有来自中国的收入，税务局（IRAS）针对这些具体情况备有指南和热线。
一次从容的首次报税，主要就是把你的收入信息收集齐、核对已预填的内容，遇到对不上的地方就问税务局（IRAS）。
中国收入该如何归位
中国大陆新移民一大担忧是，在这里成为税务居民会不会一下子把他们的中国收入拖进新加坡的征税网里。一般原则是，新加坡按属地征税，所以个人在这里收到的境外来源收入，常常是不征税的，尽管具体情形各异，只有税务局（IRAS）才能确认你的情况。换句话说，成为税务居民并不自动意味着你的中国工资、租金或股息都要在这里纳税。
正因为这恰恰是假设最容易惹麻烦的地方，请把任何中国收入都当作一个话题，直接向税务局（IRAS）或税务专业人士提出，尤其是在你第一年、你的居民身份本身可能都还没定下来的时候。保存好那份收入以及任何在中国已缴税款的记录，以便在日后相关时能正确适用减免。
一份简单的首年清单
- 记录你的抵达日期以及你进出新加坡的行程。
- 就第一年向税务局（IRAS）确认你的居民身份，因为年中抵达可能横跨规则。
- 及早设置并熟悉 Singpass 和 myTax Portal。
- 记下税务局（IRAS）公布的报税截止日期，并核对任何预填的收入。
- 把任何中国收入单独标出，在你下判断之前先确认它的处理方式。
去哪里确认你的身份
居民身份门槛、税率、减免和截止日期都由税务局（IRAS）设定并会被复审，所以请到那里核实当前的细节，而不要依赖同事的记忆或一篇旧文章。用税务局（IRAS）网站查看你的居民身份和报税义务，如果你的第一年涉及数额可观的中国收入或不寻常的抵达方式，请咨询一位持牌税务顾问。本文是用于入门导引的一般信息，并非税务建议，而你在新加坡的首年税务居民身份，最终由税务局（IRAS）判定。
延伸阅读
把居民身份弄清楚，会让其他每一个关于钱的问题都变得更容易。如果你仍从家乡收到款项，请阅读我们关于申报中国租金收入以及中国股息与利息在新加坡的税务的指南；等你安顿下来后，再考虑面向新移民的退休辅助计划。