你已经在新加坡安顿下来，但你的一部分钱还在国内运转：A 股在派息、一只基金在分红，或是内地银行的一笔定期存款在生息。一旦成为这里的居民，一个合情合理的问题随之而来：如今你住在新加坡，中国股息与利息的税务该怎么算，会不会被征两次税？答案比许多新移民预想的要令人宽心，但它取决于你的具体情况，所以本文讲清楚一般原则，并且——这一点很关键——把你指引向税务局（IRAS）去获取最终定论。
这是帮助你规划、并提出好问题的一般信息，并非财务或税务建议。
新加坡如何处理境外投资收入
新加坡对个人大体上采用属地征税。这套制度以在新加坡赚取或来源于新加坡的收入为中心，而在境外产生的收入往往处理方式不同。来自中国公司的股息和来自中国银行的利息属于境外来源，因此通常归入后一类。
作为一般规则，个人在新加坡收到的境外来源收入，常常是不征税的，但那只是笼统的描述，而非对你处境的保证。在某些特定情形和架构下处理方式会不同，所以无论倒向哪一边去假设结果都不明智。如果你的投资收入数额可观，或你的安排较为复杂，那么与税务局（IRAS）或税务专业人士简短聊一次，远比任何经验法则更有价值。
还有一点让人稍感宽慰：一般情况下新加坡不对个人资本利得征税，所以卖股票获得的一次性利润，与经常性的股息处理方式不同。即便如此，一笔收益是否真属于资本性质，可能取决于你的活动，这又是一个应当核实、而非想当然的理由。
先看看中国那一侧发生了什么
在钱到你手上之前，中国通常会先套用它自己的规则。在中国支付给个人的股息和利息，普遍要在源头征税，往往是在钱落入你账户之前就以预扣的方式收走。实际上这意味着，你收到的金额可能已经是扣除中国税款后的净额。
这有两重意义。其一，它解释了为什么打进你账户的数字比名义股息要小。其二，如果同一笔收入日后又要在新加坡纳税，那么已在中国缴纳的税款就变得相关，因为减免机制以及两国之间的税收协定，正是为减少双重征税而存在的。你不必吃透这份协定，但你确实需要保留中国预扣税款的凭证。
从一开始就要保存的记录
境外投资收入会留下一串对账单，现在把它们整理妥当，日后能省去头疼。
- 来自你中国券商或银行的股息和利息对账单
- 任何在源头预扣中国税款的凭证
- 显示收到金额和日期的银行记录
- 把人民币换算成新加坡元所采用的汇率依据
- 记下这笔收入打进了哪个账户，以及是否已带入新加坡
如果你的收入是通过内地券商或基金取得的，年度对账单通常会汇总分红和预扣税款。请保存好中文原件；如果税务局（IRAS）或顾问需要，翻译件可以以后再补。
股息、利息与资本利得的比较
三种常见的回报形式在两国的处理各不相同，一份并排对照能帮你把它们理清楚。
| 回报类型 | 中国的一般处理 | 新加坡的一般角度 |
|---|---|---|
| 公司股息 | 常在派发前于源头征税 | 属境外来源，对个人常常不征税 |
| 银行或债券利息 | 在中国普遍需纳税 | 属境外来源，对个人常常不征税 |
| 出售所得的资本利得 | 视中国规则而定 | 个人资本利得在这里一般不征税 |
| 已缴税款 | 在中国预扣 | 保留凭证，以备减免相关时使用 |
请只把这当作入门导引。反复出现的主题是：中国往往先对股息和利息征税，而新加坡的属地做法意味着它可能不会再征一次，但决定结果的还是你的具体情况。
你的居民身份或永久居民身份会改变这一点吗
新移民很自然会想，成为税务居民或永久居民（PR）会不会改变对其中国投资的处理。税务居民身份和移民身份相关但彼此独立，而在这套制度的某些部分，永久居民和公民的待遇可能与外国人不同。就境外投资收入而言，属地原则在这几类人中大体都适用，但你的身份发生变化，仍是一个自然的检查点，去向税务局（IRAS）核实你的情况。把一个旧的假设带进一个新的身份，正是可避免的错误悄悄溜进来的地方。
一种从容掌控的简单方法
- 向税务局（IRAS）或税务专业人士确认，你这笔特定的中国股息或利息在这里是否需要申报。
- 保留每一张显示收到收入和中国预扣税款的对账单。
- 以一致且有据可查的方式，把金额换算成新加坡元。
- 如果可能涉及任何新加坡税款，凭你中国已缴税款的凭证询问双重征税减免。
- 每当你的居民身份或你的投资发生重大变化时，重新审视你的立场。
在这里报税是通过 myTax Portal 用你的 Singpass 完成的，税务局（IRAS）也就境外收入发布了通俗易懂的指南。当有什么情况套不进标准的格子里时，他们的热线正好处理这类跨境问题。
去哪里核实细节
由于结果取决于你的具体情况，请不要依赖朋友的经历或一则过时的论坛帖子。到税务局（IRAS）网站查看关于境外收入和投资收入的最新指引，保存好你的中国预扣税记录，如果金额较大或结构层层叠叠，可以考虑找一位持牌税务顾问。本文是用于入门导引的一般信息，并非税务建议，而关于中国股息税务的权威答案属于税务局（IRAS）。
延伸阅读
投资收入只是新移民财务的一条线索。如果你还把国内的房子租了出去，请阅读我们关于在新加坡申报中国租金收入的指南；要理解这一切如何与你在这里的身份挂钩，请从新加坡首年税务居民身份开始。