来自遗产税负担沉重国家的人，常常会问同一个问题：新加坡有遗产税吗？简短的回答是：没有。新加坡在 2008 年废除了遗产税（estate duty），而且从来没有单独的赠与税。但是，「没有遗产税」并不等于财富在代际之间传承时「完全不用缴税」。印花税、资产所产生收入的所得税，以及外国的税务制度，都仍可能适用。
本文介绍哪些需要缴税、哪些不需要。本文仅为一般性信息，不构成税务或法律建议。规定可能会变动，请向国内税务局（IRAS）确认最新情况，并针对自身情况寻求专业意见。
遗产税已于 2008 年废除
新加坡过去曾征收遗产税，即对个人去世时的遗产价值征税。对于 2008 年 2 月 15 日或之后去世者，遗产税已被废除。对于该日期之前去世者，如果遗产一直未处理完毕，遗产税规定可能仍然适用——当一处老的家族房产终于要处理时，这一点偶尔会变得重要。
对于此后去世者，资产根据遗嘱或新加坡无遗嘱继承规定（intestacy rules）转给继承人时，不会仅因此而被征税。受益人无需就所继承财产的价值纳税，无论是现金、股票还是房产。
新加坡也没有赠与税
新加坡不对赠与征税。父母可以给子女钱，祖父母可以资助购房首付，朋友之间也可以赠送贵重礼物，双方都无需缴纳赠与税。
不过仍有几点需要注意：
- 赠与不是收入。真正的个人赠与，不会作为收入向受赠人征税。
- 雇主的「赠与」另当别论。雇主因你的工作而给予的福利或礼物，一般视为雇佣收入，可能需要缴税。
- 赠与与日后的纠纷。生前的大额赠与日后可能遭到家庭成员质疑，尤其是在没有清晰记录的情况下。保留简单的书面记录会有帮助。
仍可能需要缴税的情况
房产印花税
印花税是最重要的例外。房产以赠与方式转让时，转让文件仍须缴纳印花税，通常按市场价值而非实际支付的价格（可能为零）计算。
- 买方印花税（Buyer’s Stamp Duty，BSD）一般由受赠房产的人按市场价值缴纳。
- 额外买方印花税（Additional Buyer’s Stamp Duty，ABSD）也可能适用，取决于受赠人的居民身份以及已拥有的房产数量。对于已经拥有住房的人来说，这笔税款可能相当可观。
- 根据遗嘱或无遗嘱继承规定进行的转让与生前赠与的处理方式不同。从遗产转给受益人一般不会像买卖或赠与那样按从价税率（ad valorem）征收印花税，但具体细节视情况而定。
- 日后出售。如果你出售继承或受赠的房产，请确认是否适用卖方印花税（Seller’s Stamp Duty，SSD）；继承和赠与在持有期的计算方式上可能有所不同。
由于涉及金额可能很大，在家庭成员之间生前转让房产之前，请查阅 IRAS 的印花税页面或咨询产业过户律师。
继承资产产生的收入
继承资产本身不用缴税，但其后产生的收入可能需要：
- 租金收入：继承的组屋或公寓所产生的租金，是新业主的应税收入。
- 利息和股息：遵循一般所得税规定，其中许多对新加坡个人免税，但并非全部。
- 交易收益：新加坡没有一般性的资本利得税，但如果像做生意一样频繁买卖房产或股票，可能被视为应税的交易收入。我们关于房产资本利得税的指南解释了 IRAS 如何看待这一点。
公积金与保险
中央公积金（CPF）存款不通过遗嘱分配。它们会分给公积金提名（CPF nomination）中指定的人；如果没有提名，则交由公共受托人（Public Trustee）依法分配。这不是一种税，但很多家庭对此感到意外。保险赔付则取决于保单条款以及所作的任何提名。
外国税务的陷阱
新加坡没有遗产税，并不能保护你免受其他国家规定的约束。很多家庭正是在这一点上吃了亏。
- 国籍与住所（domicile）。一些国家会对其公民或长期居民的全球遗产征税，无论他们住在哪里。移居新加坡并不会自动切断这层联系。
- 位于海外的资产。在海外持有的房产、股票或银行账户，即使所有人住在新加坡，也可能需要在当地缴纳遗产税或继承税。一些国家会对非居民在当地持有的资产征税，有时豁免额很低。
- 居住在海外的继承人。一些国家根据继承人的居住地向继承人征税，而不论逝者住在哪里。
- 海外遗嘱认证。即使无需缴税，海外资产也可能需要在当地办理单独的遗嘱认证（probate）或继承程序，耗时又费钱。
如果你在其他国家持有房产，或子女住在海外，请咨询熟悉两地制度的顾问。我们关于规划遗产与房产继承的指南介绍了遗嘱和持久授权书（lasting power of attorney）。
哪些需要缴税、哪些不需要：一览表
| 情况 | 在新加坡需要缴税吗？ | 需要确认什么 |
|---|---|---|
| 根据遗嘱继承现金、股票或房产 | 没有遗产税或继承税 | 海外资产、继承后的租金收入 |
| 父母赠送现金给子女 | 没有赠与税 | 保留记录，以防日后发生纠纷 |
| 父母生前赠送组屋或公寓 | 可能需缴纳印花税，或须缴纳额外买方印花税 | IRAS 印花税规定、建屋发展局（HDB）资格条件 |
| 出租继承的房产 | 租金收入须缴税 | 在个人所得税申报表中申报 |
| 继承在其他国家持有的资产 | 新加坡不征税，但可能需缴纳外国税款 | 该国的遗产税或继承税规定 |
给家庭的实用步骤
- 订立遗嘱，确保资产按你的意愿传承；穆斯林家庭也应了解伊斯兰继承法（faraid）的适用方式，详见我们关于穆斯林继承与 faraid的指南。
- 在人生重大事件后更新公积金提名和保险提名。
- 列出海外资产，并了解每个国家在资产所有人去世时是否征税。
- 生前赠送房产要三思；由于印花税的关系，继承可能比赠与更节税。
- 保留记录，记下家庭内部的大额赠与和借款。
- 查阅官方信息来源，例如 IRAS、公积金局（CPF Board）和公共受托人办公室（Public Trustee’s Office），并就复杂或跨境的遗产寻求专业意见。
常见问题
外国人或永久居民继承新加坡人的遗产，要缴税吗？ 新加坡没有遗产税，无论继承人是什么身份。房产则另当别论，印花税规定，包括额外买方印花税，可能取决于居民身份。继承人的所在国也可能对遗产征税，所以请向专业人士咨询两边的情况。
新加坡没有遗产税，还需要立遗嘱吗？ 需要。没有遗嘱的话，财产会按无遗嘱继承规定分配，结果可能不符合你的意愿，过程也可能更久。立遗嘱可以指定谁得到什么，以及谁来照顾未成年子女。请找律师妥善拟定。
我可以继承父母的组屋吗？ 往往可以，但建屋发展局对谁可以拥有或接手组屋有资格规定，可能取决于你的公民身份、名下其他房产和组屋类型。请到建屋发展局网站查看最新条件，并在决定怎么处理组屋之前先向他们查询。
继承遗产一定要办理遗嘱认证吗？ 这要看逝者拥有哪些资产以及它们的持有方式。有些资产，例如已指定受益人的公积金储蓄或联名持有的房产，会绕过遗产直接转移，其他资产则可能需要法庭批准。是否需要遗嘱认证或遗产管理书，可请律师说明。
人去世后，他的银行户头会怎样处理？ 银行得知死讯后，通常会限制该户头，待提交适当文件后，再把款项发放给法定代表或受益人。联名户头的处理方式可能不同。请联系银行了解所需的文件。
官方资料： 国内税务局（IRAS）