在新加坡，几乎每次付款时，价格中都有一小部分是消费税（GST）。然而许多居民并不清楚商品及服务税究竟是什么、为何存在，或它与从工资中扣除的所得税有何不同。理解新加坡的消费税很重要，因为它触及日常开支，也因为政府为它配套了一系列旨在让低收入家庭觉得公平的计划。本指南解释消费税是什么、这种消费税如何运作、它适用于什么，以及它是如何被抵消的——但不引用具体税率，因为税率会变，应到官方来源核对。
消费税是什么，以及消费税如何运作
消费税，即商品及服务税，是一种广基消费税。它按在新加坡销售的大多数商品和服务的价值征收，由新加坡税务局（IRAS）负责管理。与按你所赚取的收入征收的所得税不同，消费税按你所花费的金额征收。这就是关键：你作为消费者在购买时支付它，它被折算进你在收银台或账单上看到的价格里。
这一机制沿着制造和销售产品的企业链条运行。已注册消费税的企业对其销售征税，并通常可以抵扣自己采购时所付的消费税，因此税款实际上是沿供应链分阶段征收的。最终消费者承担最后的成本，而企业则充当收款人，把钱上缴给新加坡税务局（IRAS）。由于当前税率会在国家预算决定时变动，本指南特意不列出固定的百分比；请务必在新加坡税务局（IRAS）网站上查询现行的消费税税率。
消费税适用于什么，以及常见的豁免
作为一种广基税，消费税适用于大多数日常消费：零售商品、餐饮、服务，以及许多进口物品。其宽广的税基是设计的一部分，因为一种覆盖大多数消费的税，可以在相对较低的税率下筹集收入，而不必对少数商品重税。
不过，有些类别的处理方式不同。有些供应属于豁免，意味着不对其征收消费税；另一些则是零税率，意味着它们应税但税率为零。大体而言，某些金融服务以及住宅物业的买卖和租赁不在普通征税范围内，而商品出口和部分国际服务被视为零税率，因为这种税本意是针对国内消费。确切的界限颇为技术性，且会随时间修订，因此企业和消费者应依据新加坡税务局（IRAS）的指引，而非凭假设。对购物者而言，实用的要点很简单：你日常购买的大多数东西都含消费税，只有特定类别处理方式不同。
| 处理方式 | 大致含义 | 典型例子（请向IRAS核实） |
|---|---|---|
| 标准税率 | 按现行税率征收消费税 | 大多数零售商品、餐饮和服务 |
| 零税率 | 应税但按零税率征收 | 商品出口、某些国际服务 |
| 豁免 | 对该供应不征收消费税 | 某些金融服务、住宅物业的买卖与租赁 |
| 不在征税范围内 | 落在消费税体系之外 | 某些非商业交易 |
消费税如何体现在收据和账单上
消费税可能已包含在标价里，也可能在结账时才另外加上。
- 含消费税标价表示税已经算进标价，看到多少就付多少。超市、大多数商店和许多服务都采用含税标价，而面向消费者的标价一般也被要求含消费税。
- 不含消费税标价表示结账时才加上消费税，常见于小字写着“价格需另加消费税”（prices subject to GST）。
最大的例外是外出用餐。堂食餐馆经常标示未含税和服务费的价格，并注明“++”（俗称 plus plus）。一般的计算顺序是：
- 先看菜单价格。
- 加上服务费（常见约为账单的十分之一，但请以菜单为准）。
- 再加上消费税，按菜价加服务费后的总额计算。
所以一道标价整数的菜，最后可能贵出不少。小贩中心和许多平价餐馆标的就是最终价格，没有额外收费。如果菜单上有“++”或写着“需另加服务费和消费税”，就要多预留一点预算；也记得保留收据，上面清楚列出你付了多少消费税。
消费税为何上调，以及如何被抵消
消费税对政府有吸引力，因为它提供稳定、广泛的收入来源，在经济下行时不会像所得税那样急剧下滑。新加坡多年来上调消费税，以帮助为不断上升的国家开支提供资金，尤其是医疗和对老龄化人口的援助。其代价是，单一的统一消费税本身会占去低收入家庭开支中更大的比例，因为这类家庭把更大一部分钱花在必需品上。
为解决这一点，政府为消费税配套了抵消措施，而非让它单独存在。永久性的消费税补助券（GST Voucher）计划通过若干组成部分把援助返还给低收入和年长居民，帮助缓冲他们必需开支上的税负。当税率上调时，政府还推出了临时性的”定心与援助配套”（Assurance Package），以在数年内缓和过渡。由于这些计划的设计、金额和时间会定期更新，这里只把它们当作概念，请在财政部（MOF）预算网站和官方消费券渠道确认最新细节。总体意图是，对低收入家庭而言，这些抵消措施会大幅减少、甚至超过他们所缴纳的消费税。
消费税补助券（GST Voucher）详解
由于消费税几乎人人都要付，新加坡设有长期的消费税补助券计划，帮助中低收入的新加坡家庭抵消部分税负。多年来，它包括过以下几个部分：
- 现金补助，发给符合资格的低收入新加坡人。
- 保健储蓄（MediSave）填补，存入年长公民的医疗储蓄户头。
- 水电费回扣（U-Save），帮符合资格的 HDB 组屋家庭抵消水电账单。
- 杂费（Service and Conservancy Charges）回扣，减少符合资格的组屋单位需缴的市镇理事会杂费。
资格通常取决于公民身份、年龄、收入和住屋价值等因素，补助金额、组成部分和条件也会定期检讨。请查看官方 GST Voucher 网站以及政府寄来的信件或通知，不要依赖论坛或朋友提供的数字。这个计划与一次性援助配套以及 CDC 购物券是分开的，虽然大家有时会把它们混为一谈。
游客和企业的消费税一览
消费税对访客和公司的影响，不同于对普通居民。游客在游客退税计划下，或许能就其购买并带出境的合格商品申请退还消费税，但须符合新加坡税务局（IRAS）和计划运营方设定的条件与最低消费规则。这体现了消费税是对国内消费征税的原则，因此随离境访客带走的商品可获得减免资格。
对企业而言，主要区别在于是否必须注册消费税。应税营业额跨过注册门槛的公司，通常必须注册、就其销售征收消费税、报税，并把税款汇缴给新加坡税务局（IRAS）；而低于门槛的较小企业则可自愿注册或不注册。已注册企业可抵扣其进项上的消费税，这正是防止税款在每个环节叠加的机制。门槛、报税规则和程序由新加坡税务局（IRAS）规定，并会不时变动，因此任何企业都应依据IRAS的现行指引，而非泛泛的概述。
在樟宜机场申请游客消费税退税
游客在新加坡购买并带回国的商品，可以通过电子游客退税计划（eTRS）申请消费税退税。大致流程如下：
- 在参与该计划的商家购物，并请店员开出与你护照关联的 eTRS 交易记录。
- 达到计划规定的最低消费额及其他条件。
- 离境前在机场使用 eTRS 自助机提交申请，并准备好所购商品、收据和护照，以备检查。
- 申请获批后，按你选择的方式领取退款，扣除可能收取的手续费。
退税只适用于把商品带出境的真正游客，已经在本地用完或消耗掉的物品不算，酒店住宿和餐饮等服务一般也不符合资格。相关条件可能变动，出行前请查阅 IRAS 和樟宜机场的官方指引，并预留充足时间到机场办理。
把消费税放在正确的视角看
整体来看，新加坡的消费税是一种刻意做得广基、稳定的消费税，用于为国家需求提供资金，并配套针对性的计划，使它不会最沉重地压在最无力承担的人身上。对大多数居民来说，实用的要点很简单：这种税被内置在你支付的价格里，大多数日常购买都含它，援助又通过消费税补助券、以及有时通过”定心与援助配套”回流给低收入家庭。你永远不应假设的，是确切的税率或当前的计划金额，因为这些是会变动的政策设定。每当它们对某项决定至关重要时，请在新加坡税务局（IRAS）和预算网站上核对现行数据。
探索更多
要了解消费税如何融入国家的年度开支与收入计划，请阅读新加坡财政预算详解。若想更深入了解面向家庭的主要抵消措施，参见消费税补助券计划详解，并始终在官方的新加坡税务局（IRAS）和财政部网站上确认当前的税率和数据。
常见问题
小贩摊位和咖啡店要收消费税吗？ 只有注册了消费税的商家才需要收，所以许多小摊位并不收。小贩中心和一般平价食肆通常只标示最后的价格。如果菜单标有“++”，或注明价格需另加消费税，结账时就会加上消费税和服务费。
个人购物时付的消费税可以申请退回吗？ 一般不可以。只有已注册消费税的商家才能就业务开销申请抵扣，这样税款才不会在供应链上层层叠加。消费者承担的是最终的税款，不过消费税券等计划会协助较低收入家庭。旅客退税计划则属于另一种情况。
在海外网站购物要缴消费税吗？ 有可能，要看商品或服务如何进入新加坡以及属于哪一类。进口商品和海外数码服务的规定这几年有调整。请向国内税务局和新加坡海关查询最新规定，也可以留意结账页面是否已经加了税。
小型企业在达到门槛前，应该自愿注册消费税吗？ 如果有大量带消费税的成本可以抵扣，注册可能划算；但同时也要收取消费税、报税并保存完整记录。规模较小的企业可能觉得行政负担比好处还大。决定之前，请先阅读国内税务局的指引并咨询会计师。
怎样确认一家店是否真的注册了消费税？ 看收据，收取消费税时，收据上应该印有商家的消费税注册号码。国内税务局也提供查询已注册商家的途径。如果店家加收消费税却拿不出注册证明，可以礼貌地询问，也可以向国内税务局反映。
官方资料： 国内税务局（IRAS）