如果你在新加坡出租房产，你收到的租金一般是应税的，向税务局（IRAS）申报租金收入是你作为房东每年义务的一部分。许多首次当房东的人对此感到意外，或不确定哪些开销可以抵扣租金。本文将用通俗的语言解释其中的原则：为何租金收入应税、可抵扣开销在概念上如何运作，以及申报如何融入你的报税。这只是一般信息，并非税务建议。至于你自己的情况和任何当前数字，新加坡国内税务局（IRAS）才是权威。
租金收入一般应税
在新加坡，出租你自己拥有的房产所得的收入被视为应税收入，必须申报。无论你出租的是整套组屋或房屋、单个房间，还是与他人共有的房产，都适用。如果你与他人共同拥有该房产，每位业主一般申报各自那部分的租金收入，分摊通常按持有份额划分，除非另有特定安排。
租金收入不仅是基本的月租。它还可能包括你就该租约所收到的其他款项，例如使用家具和装置的费用，或租客付给你去安排的维护费用。由于不同款项的确切处理方式可能有细微差别，且规则和任何门槛会随时间变动，请向IRAS确认你具体的收款应如何申报，而不要想当然。
原则上可抵扣的开销
你一般是就净租金收入纳税，也就是你收到的租金减去为赚取该租金而产生的可扣除开销。关键在于，只有真正与产生租金收入相关的开销才可抵扣，而私人性质或资本性质的开销通常不可。这是概念，而非一份保证可扣除的清单，因此请向IRAS核实你的具体情况。
房东常问到的开销包括：
- 房产税，就出租房产所缴的房产税。
- 利息，为购买该出租房产而取得的贷款的利息。
- 维持租约的成本，例如某些维修、保养和维护。
- 经纪费，为觅得或续约租客而付的费用，须视当前规则而定。
- 火险及与该房产相关的类似费用。
其中有重要的区别。使房产恢复原状的维修，可能与提升房产的改良处理方式不同；为觅得第一位租客而产生的成本，可能与续约或觅得后续租客的成本处理方式不同。IRAS有时也会提供一种简化的方式，让你无需逐一列明每张收据就能申报一部分开销，但这类选项是否可用及其金额都会变动。不要假定任何数字；请向IRAS查证当前的规定。
从第一天起就保存记录
良好的记录保存是房东报税时最好的朋友。因为你可能需要为你收到的收入和你申报的开销提供佐证，请在全年持续保留清晰的凭证，而不是到报税时才手忙脚乱。有用的记录包括：
- 租约及任何续约。
- 收到租金的凭证，例如银行月结单或收据。
- 维修、保养、经纪费和保险的发票和收据。
- 房产税单和贷款利息单。
- 每处房产收入与开销的简单流水汇总。
请按IRAS要求的期限保留你的记录。如果你被要求为某项申报提供佐证，有条理的记录会让过程变得简单，并在某项抵扣受到质疑时保护你。
申报如何融入你的报税
租金收入作为你年度个人所得税申报的一部分向IRAS申报。实际上，你申报相关年度的租金收入和可扣除开销，净额被计入你的应评税总收入。有些信息可能已反映在你的报税表中，但你仍有责任确保数字完整且准确。
下表概述了大致的流程。这是一份简化的地图，并不能替代IRAS门户上的说明，你应就当前年度遵循后者。
| 步骤 | 你做什么 | 到哪里确认 |
|---|---|---|
| 收集记录 | 汇总每处房产收到的租金和符合条件的开销 | 你自己的账簿 |
| 算出净租金 | 从毛租金中减去可扣除开销 | IRAS关于扣除的指引 |
| 在报税表中申报 | 报税时申报租金收入和开销 | myTax门户／IRAS |
| 核对评税 | 检查评税通知书（Notice of Assessment）是否准确 | IRAS |
| 缴纳应缴税款 | 在规定期限前结清 | IRAS |
由于你的边际税负取决于你的总收入和个人情况，本文刻意不引用任何税率。适用的税率和任何减免由IRAS设定，且可能变动，因此请以官方来源为数字依据。
需要留意的特殊情形
有几种情形值得格外小心。如果你与配偶或他人共有房产，要弄清楚收入和开销如何分摊。如果你不是新加坡税务居民，或你人在海外却出租着新加坡的房产，处理方式可能不同，因此请向IRAS确认你的身份和义务。如果你只出租自己所住房屋中的一个房间，共用开销如何分摊需要斟酌。而如果你的出租活动规模可观或结构不寻常，或许值得请合格的税务专业人士或会计师帮忙。
无论你的情况如何，准确且按时向IRAS申报租金收入，能让你站在规则正确的一边，并避免因少报而受罚。请把本文当作一个入门指引，保存详尽的记录，并在报税前向IRAS或专业人士确认每一个数字和特殊情形。
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