银行对账（bank reconciliation）说白了，就是核对账簿上的现金余额是否与银行显示的余额一致，并解释每一笔差异。小企业要做好银行对账，关键在于每月进行，而不是等到年底会计师要求账目清楚时才手忙脚乱。
本文一步步介绍对账流程，示范如何处理常见的不符情况，并说明这对新加坡企业为何重要。本文仅为一般信息，不构成会计或税务建议。有关记账规定，请查阅国内税务局（IRAS）和会计与企业管制局（ACRA），或咨询合格的会计师。
为什么要每月对账
银行对账单和会计分类账是同一笔钱的两份记录，由不同的人在不同时间制作。两者出现差异有正常原因，比如支票尚未兑现；也可能是出了问题，比如漏记发票、重复录入或未经授权的扣款。
每月对账可以帮助你：
- 趁记忆犹新时发现错误。回想三周前的交易，远比回想十个月前的容易。
- 及早发现欺诈或意外扣款，包括盗刷、来历不明的直接扣款，以及意料之外的银行手续费。
- 掌握真实的现金状况，避免把已有用途的钱花超。
- 确保消费税（GST）和税务申报准确。如果你已注册 GST，账目清楚能让季度申报更顺利。企业还须按 IRAS 规定的期限保存妥善记录，请查阅当前要求。
- 节省会计费用。整齐的对账记录能在年底为记账员省下不少时间。
如果你还没建立账簿，请先看我们的新加坡小企业记账指南。
开始前需要准备什么
为要对账的月份准备好以下资料：
- 该期间的银行对账单，可从网上银行下载。
- 该银行账户的分类账或现金日记账，通常在你的会计软件或电子表格中。
- 上个月的对账表，包括仍未结清的项目。
- 证明文件：发票、收据、付款通知、薪资记录和信用卡账单。
大多数云端会计软件可以通过银行数据馈送（bank feed）连接企业银行账户，并自动建议匹配。这能节省时间，但你仍需逐笔审核匹配结果和剩余项目。
分步骤：核对你的银行账户
- 从正确的期初余额开始。账簿的期初余额应与上个月对账后的期末余额一致。如果不一致，说明之前某个月份的记录被改动过，需要先找出来。
- 核对存入款项。把银行对账单上的每笔存款与账簿中对应的收款逐一勾对，例如客户付款、PayNow 转账和刷卡结算款。
- 核对支出款项。把每笔付款与分类账逐一勾对，例如供应商账单、薪金、公积金（CPF）缴纳、租金和 GIRO 扣款。
- 列出银行有、账簿没有的项目。典型例子包括银行手续费、利息收入、忘记记录的 GIRO 扣款，以及你不知情的转入款项。
- 列出账簿有、银行没有的项目。这些通常是时间差，例如已开出但尚未兑现的支票，或月底存入、次日才入账的款项。
- 更新账簿。把确实漏记的项目（如银行手续费和利息）按正确日期和类别记入分类账。
- 编制银行存款余额调节表。以银行期末余额为起点，加上在途存款，减去未兑现付款，检查结果是否等于调整后的账面余额。
- 调查仍不相符的项目，然后签核，并把对账表与当月记录一同归档。
固定一个日期，比如每月头两周内，让对账成为例行工作。
常见不符情况及处理方法
| 不符情况 | 可能原因 | 处理方法 |
|---|---|---|
| 银行显示一笔账簿中没有的小额扣费 | 银行服务费、FAST 或海外汇款手续费 | 记为银行手续费支出 |
| 账簿有一笔付款，银行尚未显示 | 支票尚未兑现 | 作为未结项目结转；如时间过久应跟进 |
| 客户付款金额略有出入 | 客户扣除了手续费，或涉及货币兑换 | 将手续费或汇兑差额单独入账 |
| 同一笔交易在账簿中出现两次 | 重复录入，或银行数据馈送导入两次 | 删除或冲销重复项 |
| 银行有一笔来历不明的存款 | 客户付款时没有注明参考号 | 入账前先联系付款方或核查未结发票 |
其他常见问题：
- 数字颠倒。如果差额能被 9 整除，可能是两位数字录反了，例如把 $540 输成 $450。
- 日期错误。交易记错月份，会导致一个月对不上，下个月又反方向对不上。
- 用企业账户支付个人开销。要妥善记录，通常记为提款或董事往来账，并请会计师指导如何处理。更好的做法是把个人和企业开支分开。
- 过期支票。长期未兑现的支票可能需要作废并重开。请向银行确认支票有效期。
- 无法辨认的扣款。如果发现未经你授权的交易，请立即联系银行。
让对账更快的小贴士
- 企业账户只用于企业用途。我们的在新加坡开设企业银行账户指南介绍了各种选择。
- 为每张发票加上清晰的参考号，并请客户付款时注明，方便收款匹配。
- 每周记账，而不是每月一次，这样对账时大多只需勾对。
- 每个账户都要对账，包括信用卡、多币种账户和支付网关余额。
- 保留审计线索。记录每笔差异是如何解决的。
- 考虑外包，如果你总是跟不上进度。记账员可按月收费代为处理，详见小企业外包指南。
何时寻求专业协助
如果差异越来越大、出现无法解释的交易，或你怀疑有欺诈，请找会计师协助。他们还可以帮你建立会计科目表，以及设立内部控制，例如让审批付款和记录付款的人分开。
一旦养成习惯，大多数小企业每月对账只需一两个小时，却能让你确信手上的数字真实可靠。记账和申报要求可能会变化，请务必查阅 IRAS 和 ACRA 的最新指引。
常见问题
小型企业的银行月结单和账目要保存多久？ 企业必须按国内税务局规定的期限保存妥善的账目，请查看税务局网站上的最新要求，不要依赖旧资料。会计与企业管理局对公司的记录保存也有规定，会计师可以确认你的公司适用哪些。
银行余额和账簿相差的数字刚好能被9整除，代表什么？ 这通常表示可能是数字位置对调的错误，例如把540打成了450。先找数字颠倒的记录。如果找不到，再检查日期是否错了、有没有重复记录，或其中一边漏记了项目。
信用卡和支付平台账户也需要对账吗？ 需要。凡是存放公司资金的账户都应该对账，包括信用卡、多币种账户和支付平台余额，不只是主要银行账户。差额往往来自手续费、汇率换算或结算时间的差别。
可以用公司账户支付个人开销吗？ 这会让对账变得更乱。如果已经发生，应妥善记录，通常记作提款或董事往来账目，并请教会计师如何处理。个人和公司开销分开用不同账户才是更好的习惯。
什么时候值得请簿记员来做对账？ 当你总是做不完、差额越来越大，或者发现解释不了的交易时。簿记员可以按月收费代办；如果怀疑有欺诈，或需要建立内部控制，例如把批准付款和记账的人分开，就应该找会计师。