在新加坡经营小企业，意味着要同时应付三四个政府机构的申报，每个机构都有自己的时间表。错过一个，就可能面临逾期罚款、和解罚款（composition fine），或与当局之间令人头疼的反复沟通。好消息是，只要弄清楚每项申报与什么挂钩，大多数小企业申报截止日期都遵循可预测的规律。
第一季度结束时，正是规划全年的好时机。本指南把一家典型新加坡私人有限公司的主要申报整合到一份日历中，并附上独资企业的注意事项。内容涵盖国内税务局（IRAS）、会计与企业管制局（ACRA）、公积金局（CPF Board）以及消费税（GST）。本文仅为一般信息，并非税务或法律建议。截止日期、门槛和豁免条件可能会改变，请务必通过官方网站或合格的会计师确认最新要求。
固定日期与财政年度结束日期
首先要了解的是，新加坡的截止日期分为几种类型。
- 固定的日历日期。有些截止日期每年对所有人都是同一天，例如年初向国内税务局提交员工收入资料，以及年底的公司所得税申报。
- 与财政年度结束日（FYE）挂钩的日期。另一些则从公司财政年度结束时起算，例如预估应课税收入（ECI）申报和 ACRA 年度申报（annual return）。如果你的 FYE 是 12 月 31 日，这些日期就会与 FYE 为 3 月 31 日的公司不同。
- 每月或每季的固定日期。公积金缴纳按月进行，而已注册消费税的企业通常每季提交一次消费税申报。
因此，制定自己的日历，第一步就是写下公司的 FYE。你可以在 ACRA 的网上平台 Bizfile 的公司记录中找到。
主要申报一览
| 申报项目 | 由谁向哪个机构申报 | 通常的截止时间 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 公积金缴纳 | 雇主，向公积金局 | 每月，于次月 14 日前 | 适用于新加坡公民和永久居民雇员 |
| 员工收入（IR8A 及相关表格） | 雇主，向国内税务局 | 每年 3 月 1 日前，申报上一个日历年度 | 许多雇主通过自动纳入计划（Auto-Inclusion Scheme）提交 |
| 消费税申报 | 已注册消费税的企业，向国内税务局 | 每个会计期结束后一个月内，通常按季度 | 即使没有交易也须申报 |
| 预估应课税收入（ECI） | 公司，向国内税务局 | FYE 后三个月内 | 部分公司符合 ECI 豁免条件；请向国内税务局查询 |
| 公司所得税申报（Form C-S、C-S Lite 或 C） | 公司，向国内税务局 | 每年 11 月 30 日 | 使用哪种表格取决于公司的营业额和具体情况 |
| 年度申报 | 公司，通过 Bizfile 向 ACRA | FYE 后的规定期限内 | 与召开常年股东大会（AGM）或寄发财务报表挂钩；请向 ACRA 查询 |
| 个人所得税（Form B） | 独资企业主和合伙人，向国内税务局 | 每年 4 月中旬 | 业务收入在个人报税表中申报 |
请把这张表当作起点，再到国内税务局、ACRA 和公积金局网站确认适用于你企业的每个日期，因为时间表和表格可能会修订。
以 12 月为财政年度结束的逐月概览
许多小公司以 12 月 31 日为财政年度结束日。以下是这类公司典型的一年。如果你的 FYE 不同，请相应调整与 FYE 挂钩的项目。
- 每个月：在截止日期前缴纳上个月工资的公积金。核对银行账户并整理收据。我们的小企业记账指南介绍了如何让这件事保持轻松可控。
- 1 月至 2 月：准备上一年度的员工收入记录，并在 3 月 1 日前提交给国内税务局。如果你没有参加自动纳入计划，请把收入详情交给员工。
- 每个消费税季度结束时（例如按日历季度计算，则为 1 月、4 月、7 月和 10 月底）：在季度结束后一个月内申报并缴纳消费税。
- 3 月底前：在 FYE 后三个月内申报 ECI，除非公司符合豁免条件。这也是进行第一季度检视的好时机。
- 4 月：独资企业主和合伙人提交个人所得税申报，申报业务收入。
- 年中：完成财务报表，准备常年股东大会和年度申报，除非公司获豁免召开常年股东大会。
- 在 FYE 后 ACRA 规定的期限内：通过 Bizfile 提交年度申报。具体步骤请参阅我们的ACRA 年度申报指南。
- 11 月 30 日前：为相关的课税年度（Year of Assessment）提交 Form C-S、C-S Lite 或 Form C。
- 12 月：规划下一年的日历，留意国家财政预算案（Budget）宣布的任何变动，并在营业额增长时检查是否需要注册消费税。
独资企业与合伙企业须知
独资企业（sole proprietorship）或合伙企业不作为独立实体征税，而是由业主在个人所得税申报中申报业务收入。要点如下：
- 在国内税务局规定的截止日期前提交个人所得税申报，通常在 4 月。
- 如果你有雇员，公积金和员工收入申报的规定仍然适用。
- 如果你的应税营业额超过消费税注册门槛，就必须注册消费税。请向国内税务局查询目前的门槛和规定。
- 按照你选择的续期期限，在商业注册到期前向 ACRA 办理续期。
- 如果你是自雇人士（self-employed），可能还需要缴纳保健储蓄（MediSave）。请向公积金局查询你的义务。
如何掌握每一个截止日期
纸上的日历只有在你付诸行动时才有用。几个习惯就能带来很大不同。
- 把每个截止日期放进共享的电子日历，并在每个日期前两周和三天设置提醒。
- 每月更新账簿。大多数逾期申报是因为记录一团乱，而不是业主忘了日期。
- 分开企业和个人银行账户，这样对账会更快。
- 使用会计软件，连接银行账户并自动整理消费税数据。
- 及早决定哪些工作外包。许多小企业把 ACRA 申报交给公司秘书，把税务交给会计师。我们的小企业外包指南可以帮你权衡各种选择。
- 留意国内税务局和 ACRA 的通知。这两个机构都会通过各自的平台和注册电邮发送提醒和更新。请确保你的联系资料是最新的。
第一季度末的合规检视
由于 3 月底紧接在 IR8A 截止日期之后，而对于 12 月结账的公司来说又接近 ECI 截止日期，这自然成为一个检查节点。可以借此：
- 确认去年的员工收入资料已成功提交。
- 检查 ECI 是否已申报，或公司是否符合豁免条件。
- 确保 1 月至 3 月的公积金已按时缴纳。
- 检视最近一个季度的消费税申报。
- 把今年余下的小企业申报截止日期写进日历。
- 在旺季来临前，及早预约会计师或公司秘书处理年度申报和 Form C-S。
一份清晰的合规日历，只需一个下午就能建立，却能省下大量压力、罚款和最后一刻的手忙脚乱。向官方来源确认每个日期，设置好提醒，让日历替你记住一切。
常见问题
公司没有收入，还需要申报吗？ 一般还是需要。即使没有收入，公司通常仍须向国内税务局和会计与企业管制局履行申报责任，注册了消费税的企业即使没有交易也必须报税。一些休眠或小型公司可能符合豁免条件，请查清具体规定。
错过申报期限会怎样？ 逾期申报可能招致罚款、和解罚款或进一步行动，视申报类别而定。请尽快申报，若延误有正当理由，应联络相关机构，例如国内税务局、会计与企业管制局或公积金局。
申报期限可以申请延期吗？ 有时可以，视申报种类和你的情况而定。请在期限前通过机构的官方渠道提出，并说明理由。在收到书面确认之前，不要假设延期获准。
小型公司一定要审计吗？ 不一定。有些小型公司按规模和结构等标准符合审计豁免，这些标准由会计与企业管制局制定，也可能更新。请查看该局最新的条件，并询问会计师，因为答案每年可能不同。
公司可以更改财政年度结算日吗？ 公司一般可以申请更改，但要符合会计与企业管制局的规定和条件。更改会让所有与之挂钩的期限都跟着变，所以先和会计师或公司秘书商量，之后再更新你的日历。
官方资料： 会计与企业管制局（ACRA） · 国内税务局（IRAS）
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