每年三月国内税务局（IRAS）开放报税季时，做过假期工、实习或外卖等零工的学生，都会开始想这些规定是否适用于自己。学生需要报税吗？简单来说，这取决于你赚了多少、收入属于哪种类型，以及 IRAS 有没有向你发出报税通知。许多学生无需缴税，但有些人仍须提交报税表。
本文说明报税门槛、实习津贴和兼职工资如何处理、零工和自由职业收入对你意味着什么，以及国际学生需要特别注意的事项。本文仅为一般信息，并非税务建议。门槛和规则可能调整，请在 IRAS 网站上确认最新数字。
基本原则：看收入，不看年龄或学生身份
新加坡没有专为学生设立的税务类别。在中小学、理工学院（Polytechnic）、工艺教育学院（ITE）或大学就读，本身并不能让你免税。关键在于：
- 你的税务居民身份。居住在本地的新加坡公民和永久居民一般属于税务居民。外国人若一年内在新加坡居留或工作至少 183 天，也可成为税务居民。
- 你在一个日历年内的总收入。税款在下一年评定，这一年称为评税年（Year of Assessment，YA）。
- 收入类型。受雇收入、自雇收入和其他收入的处理方式各不相同。
好消息是，新加坡对税务居民采用累进税率，应课税收入的第一部分税率为 0%。大多数靠兼职赚取少量收入的学生，都不会达到需要缴税的水平。
学生应了解的报税门槛
以下是 IRAS 近年为税务居民公布的一般门槛。由于数字可能调整，请向 IRAS 查询最新情况。
| 你的情况 | 一般何时需要报税 | 你需要缴税吗？ |
|---|---|---|
| IRAS 向你发出报税通知 | 一定要报，即使收入很低 | 只有当应课税收入超过 0% 税档时才需要 |
| 只有受雇收入，未收到通知 | 年收入超过 $22,000 时 | 只有当应课税收入超过 0% 税档时才需要 |
| 自雇或零工收入 | 营业净收入超过 $6,000 时 | 取决于扣除减免后的应课税收入总额 |
| 收入低于所有门槛，未收到通知 | 一般无需报税 | 不需要 |
有两点需要注意。
IRAS 的通知优先于门槛。如果 IRAS 通过信件、短信或 myTax Portal 通知你报税，即使你认为收入太低，也必须在截止日期前提交。置之不理可能会被罚款。
报税和缴税是两回事。你可能因为超过门槛而需要报税，但在扣除劳动所得减免和公积金（CPF）减免等项目后，仍然只需缴很少的税，甚至不用缴税。
实习津贴和兼职工资
实习津贴一般被视为受雇收入，因为你在实习期间是为公司工作。公司可能通过自动纳入计划（Auto-Inclusion Scheme，AIS）向 IRAS 申报，此时金额会预先填在 myTax Portal 上。如果你在同一年既有带薪实习又有兼职工作，两者都会计入总收入。
兼职和假期工，例如在零售店、咖啡馆、补习中心或活动现场工作，同样属于受雇收入。如果你是新加坡公民或永久居民，且工资超过公积金缴款门槛，雇主可能会从工资中扣除公积金。如果你需要报税，这些公积金缴款可计入公积金减免。
奖学金和助学金则另当别论。许多教育奖学金和助学金无需课税，但一些附带服务约束、或实际上相当于薪水的款项，可能会有不同的处理方式。如果你领取的津贴看起来像工资，请查阅 IRAS 的说明，或询问奖学金提供方。
不确定自己可以做哪些兼职？我们的学生兼职和假期工指南介绍了各种选择。
零工、自由职业和网上收入
送外卖、开私召车、自己接补习、在网上卖手工艺品、做内容创作和自由职业设计等，通常被视为自雇或营业收入，而不是受雇收入。这会带来几点不同：
- 你申报的是净收入。应课税金额一般是总收入减去完全且专门为赚取该收入而产生的可扣除业务开支。
- 门槛较低。如果你当年的营业净收入超过 $6,000，即使没有收到通知，一般也需要报税。
- 保存记录。保存零工平台的结算单、发票和开支收据。IRAS 一般要求记录保存数年。
- 平台工作者可能有公积金义务。近年来，平台工作者缴纳公积金的规定有所变化。请查阅公积金局（CPF Board）和 IRAS 网站了解最新情况。
如果你同时有受雇收入和零工收入，两者都会计入当年的总收入。
持学生准证的国际学生
外国学生面对的问题更多，既涉及税务，也涉及能否工作。
先确认能否工作。学生准证（Student’s Pass）持有人只能在人力部（MOM）规定的特定条件下工作，例如在假期期间，或在认可院校就读的学生于一定限制内工作。请参阅我们的学生准证持有人兼职规定指南，并在接受任何工作前向人力部和你的院校确认。自由职业或零工可能完全不被允许。
居民身份影响税率。一年内在新加坡逗留 183 天或以上的全日制学生，往往属于税务居民，适用居民税率和减免。非居民的课税方式不同，一般不能享有个人减免。我们的非居民所得税指南解释了两者的区别。
来自家乡的钱通常另当别论。海外家人汇来支持你学业的钱，在新加坡一般不属于应课税收入。
需要报税时怎么做
如果你需要报税：
- 在报税期间用 Singpass 登录 myTax Portal，报税期通常从 3 月 1 日开始。IRAS 每年公布截止日期，通常在 4 月。
- 检查预填收入，即参与 AIS 的雇主申报的收入，并补上遗漏的部分，例如零工收入或未参与 AIS 的小雇主支付的工资。
- 检查减免项目。劳动所得减免和公积金减免通常会自动给予。
- 提交并保存一份报税表副本。
- 留意评税通知书（Notice of Assessment，NOA），它会显示你是否需要缴税。
想一步步了解整个税制，请参阅我们的指南新加坡所得税简明指南。
学生常犯的错误
- 以为学生可以免税。身份不重要，收入才重要。
- 忽视报税通知。即使无需缴税，错过通知也可能被罚款。
- 忘了申报零工收入。平台收入也是收入，即使每笔金额不大。
- 没有保存记录。准备一个文件夹存放工资单和平台结算单，日后需要报税时就能很快完成。
对大多数学生来说，「学生需要报税吗」的答案是不需要，或者需要报税但无需缴税。了解这些门槛，等你的收入增加时，就不会措手不及。
常见问题
奖学金津贴或助学金需要申报吗？ 许多教育奖学金和助学金不必课税，但类似薪水或附带服务承诺的款项，处理方式可能不同。请向奖学金提供者了解申报方式，并参考国内税务局的指引，再决定是否漏报。
学生收到税局的报税通知却不理会，会怎样？ 收到报税通知时，门槛规定不再适用，你必须在限期内报税，即使无须缴税也一样。错过限期可能被罚款。请登入myTax Portal，提交简单的报税表，并保存副本。
学生在网上卖东西赚外快需要申报吗？ 经常在网上卖东西赚取的收入，即使金额不大，也可能算作营业收入。请保存销售和开销记录。如果净营业收入超出报税门槛，就必须报税，详情请向国内税务局查询。
我做兼职赚钱，父母还能把我当受养人申报减免吗？ 与受养人相关的税务减免通常有收入上限和其他条件，兼职收入可能影响资格。父母申报前，应先到国内税务局网站核对最新条件。
父母给的零用钱需要缴税吗？ 不需要。家人为支持你读书而给的钱，在新加坡一般不算应税收入。只有你自己赚取的收入，如薪资、津贴或生意收入才会考虑。若款项情况特殊，可向国内税务局查询。
官方资料： 国内税务局（IRAS）