对许多在新加坡生活的人来说，个人所得税是那种每年都会悄悄自行搞定的事，但其中的运作机制却始终有些神秘。真正弄懂新加坡的个人所得税是如何运作的——从谁算是税务居民，到你的税单如何计算、何时到期——能让整个过程轻松许多，也能帮你避免意外。本指南将用浅显的语言逐一讲解这套制度。文中刻意不引用具体的税率、税级或扣税额，因为这些由新加坡税务局（IRAS）设定，且可能变动；请务必在IRAS官网上确认最新数字。这里的一切都属于一般性信息，而非税务建议，因此针对你自己的情况，请依据IRAS或合格的专业人士。
税务居民身份及其重要性
决定你税务待遇的第一要素，是你是否被视为税务居民。税务意义上的居民身份，取决于你在这一年内于新加坡的停留和工作情况，而不单单看你的国籍。通常在本地居住的新加坡公民和永久居民，一般被视为税务居民；而外国人则根据其在相关期间内在本国停留和工作的时长来评定。
居民身份之所以重要，是因为居民与非居民的征税方式不同，无论是适用的税率还是可享的扣税项目都有差异。税务居民享有累进税率结构，并可申报个人扣税项目，而非居民则按另一套规则征税。由于确切的判定标准和门槛由IRAS界定、可能较为微妙，如果你拿不准自己的身份，请到IRAS官网查询，尤其是在你年中迁入或迁出新加坡的情况下。
累进税率结构
新加坡对居民个人采用累进方式征税，这套制度比乍看之下更为公平。所谓累进，就是收入分层征税：应课税收入的第一层按较低税率征税，而每一个更高的层级则按逐级递增的税率征税。关键在于，进入更高的税级并不意味着你的全部收入都按那个较高税率征税；只有落在各层级内的那部分收入，才按该层级的税率征税。
这正是加薪从整体税务上看永远不会让你更吃亏的原因。适用于各层级的税率以及各税级的分界点，都由IRAS设定，并且历年来有过修订，因此本指南不一一列出。当你想估算自己的税单时，请使用IRAS最新公布的税率表，而不是你过去可能记得的某个数字。
从总收入到应课税收入
你的税并不是按毛收入计算的，而是按你的应课税收入计算——也就是在扣除一系列减免和扣税项目之后所剩下的部分。概括地说，流程是这样的：你从总收入出发，在适用的情况下减去可扣除的开支和捐款，再减去你符合资格的个人扣税项目，所得结果就是你的应课税收入。然后再把累进税率应用到这个最终数字上。
这是个人所得税中最重要的一个概念。两个收入相同的人，税单可能相差很大，因为其中一人符合更多扣税项目的资格。弄懂哪些因素能减少你的应课税收入，有助于你准确报税，并确保自己不会多缴。
常见的扣税项目与回扣
扣税项目是能减少你应课税收入的金额，新加坡提供了好几项，分别体现工作、退休储蓄和家庭责任。你不必死记金额，只需知道哪些可能适用于你，以便向IRAS查询细节。概括而言，常见的扣税项目包括：
- 劳动收入扣税（Earned income relief），适用于有工作收入的人。
- 公积金扣税（CPF relief），认可雇员必须缴纳的公积金（CPF）缴款以及自雇人士的缴款。
- 公积金填补及辅助退休计划（SRS）扣税，针对自愿性的退休储蓄缴款，其中辅助退休计划（SRS）以按其规则锁定资金为条件，提供税务优惠。
- 与为人父母相关的扣税，例如针对合格子女和在职母亲的扣税，以及赡养父母或祖父母的扣税。
- 进修费及其他特定情况下的扣税。
各项扣税都有自己的条件，并受个人扣税总额上限的限制，而且数字会随时间变化，因此请只把这当作一张“该去了解什么”的地图。在依据之前，请直接向IRAS确认每一项金额、条件和上限。
浅白术语对照表
税务词汇可能让人望而生畏，因此下表把关键术语翻译成它们在实际操作中的真正含义。
| 税务概念 | 它的含义 |
|---|---|
| 税务居民身份 | 你是否按居民身份纳税，取决于停留和工作情况 |
| 累进税率 | 收入分层征税，越高的层级按越高的税率征税 |
| 总收入 | 在扣除减免和扣税项目之前，一切计为收入的部分 |
| 应课税收入 | 扣除减免和扣税项目后所剩的部分，也是实际据以计税的部分 |
| 扣税项目 | 若你符合资格，可减少你应课税收入的金额 |
| 自动纳入计划（Auto-Inclusion Scheme） | 雇主和机构将某些收入和扣税数据直接发送给IRAS |
| 评税通知书（Notice of Assessment） | IRAS在处理完你的报税表后，列明你应缴税额的通知 |
阅读报税提示时请把这张表放在手边，因为IRAS用的正是这些术语。
报税、自动纳入计划与截止日期
每年IRAS都会开放一个报税窗口，让个人在此期间提交所得税报税表，通常是通过myTax Portal网站用Singpass在线提交。许多雇主、银行和其他机构参与自动纳入计划（Auto-Inclusion Scheme），也就是说，它们会把你的受雇收入和某些扣税信息直接发送给IRAS。如果你的收入已完全被自动纳入涵盖，报税可以简单到只需核对预填的资料是否正确，并补上任何遗漏的项目，例如你有资格享有、但IRAS尚不知情的扣税项目。
一些情况简单、无变动的纳税人可能被纳入免报税服务（No-Filing Service），只需核实自己的资料即可。无论哪种情况，确保报税表准确都是你的责任。报税设有每年的截止日期，错过可能招致罚款，因此请留意IRAS公布的最新日期，及早报税，而不要拖到最后一刻。如果发现任何信息有误，请在提交前更正。
收到评税并缴税
在你报税之后，IRAS会处理你的报税表并发出评税通知书（Notice of Assessment），当中列明你的应课税收入和应缴税额。值得仔细阅读这份通知，确认它与你提交的内容一致；如果有不对劲之处，IRAS设有在规定期限内提出异议的程序。税款须在通知所示的日期前缴清，许多人选择通过GIRO按月分期缴纳，而非一次付清，从而把成本分摊到全年。
由于税率、扣税项目、截止日期和缴付方式都可能变动，请把本指南当作对制度如何运作的说明，而非最新数字的来源。这里只是一般性信息，而非税务建议；针对任何与你自己有关的事项，包括你的居民身份、可享的扣税项目或复杂情况，请依据IRAS或合格的税务专业人士。
延伸阅读
税务规划与退休储蓄相互交叠，因此值得了解辅助退休计划详解，它是可能影响你扣税项目的自愿性计划之一。又由于你的收入和评税详情会影响你在其他方面的资格，欢迎参阅我们对新加坡政府财政补助计划的概览，了解这两者如何相互关联。