每年报税之后，新加坡税务局（IRAS）都会给你寄来一份文件，明确告诉你需要缴多少税。这份文件就是新加坡纳税人收到的税务评估通知书，常被简称为NOA。它既是正式的税单，也是一份摘要，列出了IRAS用来计算你税额所依据的收入和扣税项。学会正确解读它，你就能及早发现错误、安排缴款，并为申请贷款等事项保留一份清晰的记录。
本文属于一般性资讯，并非针对个人情况的财务、税务或法律建议。关于你自身的情况，请查阅IRAS官网上的最新细节，或咨询合格的专业顾问。
税务评估通知书到底是什么
NOA是IRAS就某一个评估年（Year of Assessment）确认你税务状况的文件。它会在你报税之后寄达；如果你无须自行报税，则会在IRAS根据免报税服务（No-Filing Service）核定好你的数字后寄出。说得直白些，它告诉你：这是我们评估的收入、这是我们准予的扣税项、这是你的应课税收入，以及这是你应缴的税款。
NOA不止一种，弄清楚你手上拿的是哪一种很重要：
- 原始评估是当年的第一份税单，依据你所申报的内容或IRAS掌握的记录得出。
- 修订评估会在情况有变时发出，例如在你提出异议或提交更正后的资料之后。
- 补充评估会在IRAS发现有遗漏的收入并就此追缴额外税款时出现。
个人通常会通过myTax Portal以电子方式收到NOA，并以电邮或短信收到通知。公司和自雇人士有各自的时间安排，但核心概念是一样的。
逐行读懂你的NOA
乍看之下，NOA可能像是一堆数字堆在一起，但它其实是自上而下按一个简单的顺序排列的。理解这个顺序能帮助你自己核对算式。
- 应评估收入是你当年来自受雇、经营、租金以及其他应课税来源的总收入。
- 减：扣税项与扣除涵盖你符合资格的各项个人扣税项，例如劳动收入扣税、与公积金（CPF）相关的扣税，以及供养亲属或获批捐款的扣税。
- 应课税收入是扣除各项扣税项之后剩下的部分。税率实际上就是按这个数字来计算的。
- 应缴税款是由此得出的金额，按累进的居民税率或适用于你身份的相应税率计算。
如果其中任何一行看起来不对，问题通常可以追溯到某笔收入申报有误，或是漏报、错报了某项扣税。由于扣税上限和税率会不时检讨调整，请以IRAS官网上的最新数字为准，不要沿用往年的旧数字。
何时寄达以及如何缴款
评估通知一般在报税季之后的一年内陆续发出，IRAS会在通知书上清楚注明缴款截止日期。无论你是否打算提出异议，税款都必须在所示期限内缴清，所以请仔细看清到期日。
大多数人觉得用GIRO缴款最方便，它可以把税款分成每月分期，而不必一次性缴清。银行转账、数码支付服务等其他方式同样受理。如果你无法按时全额缴清，请尽早联系IRAS商讨安排，因为逾期或漏缴可能会招致罚款。请务必直接向IRAS确认当前受理的缴款方式以及任何罚款条款。
各类税务评估通知书对照
下表把常见的几种NOA类型并列出来，让你能迅速分辨落到你邮箱里的是哪一种，以及它对你意味着什么。
| NOA类型 | 发出原因 | 你通常需要做什么 |
|---|---|---|
| 原始 | 依据所申报或所掌握的记录做出的首次评估 | 核对数字并在到期日前缴款 |
| 修订 | 在异议获接纳或资料更正后发出 | 查看修订后的金额以及任何退税或补税 |
| 补充 | IRAS事后发现的额外收入 | 核实新增的收入并缴清补收的税款 |
| 退款或退税 | 当年多缴了税款 | 确认你的银行资料，以便退款顺利退回 |
请保留你收到的每一份NOA。当你申请房屋贷款或某些准证时，银行和其他机构常常会要求提供近期的通知书，因此把它们存好，实际用处远不止在报税季。
如果你认为评估有误该怎么办
你不必被一个你认为不正确的数字困住。IRAS允许你提出异议，通知书上会告诉你可以提出异议的时限。最简便的方式是通过myTax Portal里的\”Object to Assessment\”（对评估提出异议）功能，在其中说明你不同意的地方并提供更正后的细节。
常见的异议理由包括：某笔收入被重复计算、你本应享有却未获准的某项扣税，或是与你记录不符的受雇资料。请保留好薪单、公积金（CPF）结单、捐款收据等证明文件，因为IRAS可能会要求你为所主张的内容提供佐证。请记住，提出异议并不会暂缓缴款截止日期。如果可以，请先缴清评估的税额，异议解决后任何多缴的部分都会退还给你。由于异议的时限和流程可能会变动，在着手之前请先到IRAS官网核实当前的截止日期和步骤。
如果你的情况较为复杂，例如你有境外收入、多处房产，或是受雇收入与经营收入混合，那么值得寻求专业协助，好让异议一次就以正确的方式提出。
延伸阅读
想了解税单是如何计算出来的整体脉络，请阅读我们关于新加坡个人所得税税率的指南，以及个人所得税扣税项如何减少你的应课税收入。如果你不确定自己是按本地居民还是外国人纳税，请参阅新加坡税务居民身份以及我们对非居民所得税的概览。