新加坡的个人税制以简单和相对较轻著称，但许多新移民仍然多缴了不必要的税，因为他们漏掉了可以申报的项目。新加坡的个人所得税减免通过降低你被征税的收入来发挥作用，所以正确的申报能合法地缩减你的税单。如果你刚在这里开始工作，弄懂减免和扣除如何配合，很值得花上一个晚上。这是一般资讯，而非税务建议。规则、上限和税率每年都在变，所以在报税前请向新加坡国内税务局（IRAS）确认你自己的情况。
新加坡如何对个人收入征税
新加坡采用累进制，意思是收入中越高的部分按越高的税率征税，而居民享受的税率低于非居民。你是否被视为税务居民，主要取决于你一年中在这里停留或工作了多久，而居民身份既影响你的税率，也影响你可申报的减免。
基本流程值得在脑中描绘一遍：
- 把你当年的总收入加总起来。
- 减去允许的扣除和减免，得出你的应课税收入。
- 用居民税率级距对该应课税收入算出税额。
- 当年宣布的任何回扣再从应缴税额中扣减。
关键的观念是：减免和扣除会降低据以计税的那个收入数字。它们不会直接退现金给你，但会降低你所欠的税。由于确切的税率级距和任何回扣逐年变动，请务必阅读 IRAS 网站上当前的表格，而不要依赖旧数字。
扣除与减免的区别
人们把这两个词用得很随意，但它们并不完全相同。
- 扣除是抵扣某一特定类型收入的支出，例如为赚取受雇或租金收入而产生的经批准支出，以及向经批准慈善机构作出的、符合扣除资格的捐款。
- 减免是税制针对你的处境给予的个人免税额，例如你自身的劳动所得、赡养受抚养人，或为退休储蓄。
两者都会降低你的应课税收入，但减免系于你是谁和你的家庭情况，而扣除系于你花了或捐了的钱。大多数受薪的新移民主要会倚重减免。
值得了解的常见减免
这些你不会全部符合资格，而且每一项都有自己的条件和上限。请把这份清单当作提醒你去核查的提示，而非承诺。
| 减免类型 | 大致适合谁 | 到哪里确认 |
|---|---|---|
| 劳动所得减免 | 大多数有受雇收入的人 | IRAS myTax Portal |
| 配偶或受抚养人减免 | 赡养符合条件家庭成员的人 | IRAS 资格查询工具 |
| 父母或祖父母照护者减免 | 赡养年长父母的人 | IRAS 指南 |
| 公积金与退休填补减免 | 作出符合条件的公积金或 SRS 填补的人 | 公积金局与 IRAS |
| 课程费用减免 | 提升经批准工作技能的人 | IRAS 条件 |
有几项减免尤其扶持家庭，从与子女相关的减免到照护者减免，在职母亲也可能符合她们专属的减免资格。如果你一直在为退休存钱，其税务角度与在新加坡填补公积金以获取退税紧密重叠，而后者本身就是上述减免之一。
有一条重要的护栏：个人一年内可申报的个人减免总额设有一个总体上限。所以一旦你触及那个上限，申报更多减免并不总能进一步减税。在假设一项新申报有用之前，先看看你相对于上限处在什么位置。
如何以及何时报税
一旦你有了 Singpass 这一国家数字登录，报税基本是在线且简单的。
- 报税季在每年的年初进行，IRAS 每年会公布一个截止日。记下它，免得你被处以迟报罚款。
- 用 Singpass 登录 myTax Portal。对许多雇员而言，收入已通过自动纳入计划（Auto-Inclusion Scheme）预先填好，所以你主要是核对数字并加上你的减免。
- 只申报你符合资格的项目。门户网站往往会显示一个资格查询工具并预填一些减免，但最终的申报由你负责。
- 保留捐款、课程费用和其他申报的记录与收据，以防 IRAS 日后向你索取。
如果你的情况简单，这或许只需十五分钟。如果你有租金收入、涉及境外的部分或自己的生意，或者你对居民身份没把握，那么审慎地细读 IRAS 的指南，或咨询一位合资格的税务专业人士，是明智之举。
新移民会犯的错误
有几个错误一再出现：
- 多报。申报一项你不符合资格的减免可能招致罚款。拿不准时，用 IRAS 的资格查询工具。
- 漏掉你应得的。同样常见的是少报，例如忘了照护者或课程费用减免，于是悄悄多缴了税。
- 忽视减免上限。超出上限的额外减免不会进一步减你的税。
- 以为另一个国家的规则适用。这里的门槛、减免和居民身份判定，与中国大陆和其他地方不同。
- 迟报。截止日是硬性的，罚款随之而来。
到哪里获取可靠帮助
由于数字和规则每年变动，请务必向官方来源确认：
- 新加坡国内税务局（Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS）是税率、减免、上限、截止日和 myTax Portal 的权威，它也会发布通俗易懂的指南和计算器。
- 公积金局（CPF Board）负责公积金和 SRS 填补减免。
- 对于复杂情况，一位持牌税务顾问或会计师能给你量身定制的建议。
弄懂减免和扣除，是不违反任何规则地多留住你所赚之钱的最简单方式之一。准确申报、留意上限和截止日，并在当前数字上依靠 IRAS。随着你的财务安顿下来，像在新加坡为孩子开设储蓄账户和新加坡新移民的信用卡奖励与里程这样的相关步骤，也融入同一幅更宏观的理财图景。