离开受薪工作后，公积金（CPF）就不再每月自动入账了。没有雇主为你的户头缴款，工资单上也没有扣款。这让许多刚开始做自由职业或独资经营的人感到意外，也正因如此，从开业第一年起就了解自雇人士的公积金规定十分重要。本指南说明哪些是强制性的、哪些是自愿的，以及如何履行你的义务。
中央公积金（Central Provident Fund，简称 CPF）是新加坡面向公民和永久居民的国家储蓄计划，由公积金局（CPF Board）管理。本文仅供一般参考，不构成理财建议。缴交率、门槛和规则会变动，请向公积金局和国内税务局（IRAS）确认你的具体情况。
在公积金方面，谁算自雇人士
如果你以自己的名义从事贸易、生意、专业或职业并赚取收入，而不是作为雇员，公积金局就会将你视为自雇人士（self-employed person，常简称 SEP）。这包括：
- 自由职业者，如设计师、撰稿人、摄影师和顾问；
- 独资企业主及合伙企业的合伙人；
- 非雇员身份的私召车司机和德士司机；
- 补习老师、教练及其他独立服务提供者。
公积金适用于新加坡公民和永久居民。如果你是持工作准证的外国人，一般不适用公积金；至于你能否从事自由职业，则取决于人力部（MOM）对你所持准证的规定，请先向人力部核实。
如果你拥有一家私人有限公司，并以董事身份给自己发薪，在公积金方面你通常被视为该公司的雇员，而不是自雇人士。这适用另一套规则，可参阅雇主公积金相关指南。
平台工作者，例如部分外卖骑手和网约车司机，现在适用另外的安排，平台运营商也可能负有公积金责任。如果你通过应用平台赚取收入，请查看公积金局关于平台工作者的页面，了解对你的适用情况。
唯一的强制部分：保健储蓄（MediSave）
对大多数自雇人士来说，唯一强制性的公积金缴款是保健储蓄（MediSave）。这个户头用于支付住院费、部分门诊（outpatient）治疗费用，以及终身健保（MediShield Life）和终身护保（CareShield Life）等保险保费。
大致运作方式如下：
- 你向国内税务局提交所得税申报，申报你的净营业收入。净营业收入大致是业务收入减去可扣除的业务开支。
- 国内税务局将评估后的数字转给公积金局。
- 如果你的净营业收入高于公积金局设定的门槛，你会收到保健储蓄缴款通知，告知你应缴金额。缴交率取决于你的年龄和收入，公积金局会公布现行缴交率。
- 你须在通知上列明的截止日期前缴款。
由于账单根据评估后的收入计算，它会在税务评估之后才寄来，而不是按月缴付。没有预先存钱的新自由职业者，有时会被一次性的大笔金额打个措手不及。如需深入了解具体机制，请参阅我们的指南自雇人士的保健储蓄缴款。
强制缴款与自愿缴款对比
对自雇人士来说，公积金的其余部分都是自愿的，但自愿并不代表不重要。下表比较了主要选项。
| 缴款类型 | 是否强制？ | 用途 | 注意事项 |
|---|---|---|---|
| 保健储蓄（按净营业收入计算） | 是，如收入超过公积金局门槛 | 医疗费用及健保保费 | 国内税务局评估后发出通知；须在截止日期前缴付 |
| 自愿缴款至三个户头 | 否 | 住房、退休及医疗储蓄 | 按公积金规则分配至各户头；可能影响税务减免 |
| 仅自愿缴款至保健储蓄 | 否 | 更快累积医疗储蓄 | 可能符合税务减免资格，但受国内税务局和公积金局设定的上限限制 |
| 退休填补（retirement top-ups） | 否 | 增加退休储蓄 | 税务减免须符合条件；每年请核查限额 |
每年的缴款总额设有上限，自愿缴款的税务减免也有各自的上限。请在公积金局和国内税务局官网查看最新数字，不要依赖旧文章。
缴付保健储蓄账单
公积金局提供多种缴款方式，这些方式可能随时间调整，请查看通知上列出的选项。常见做法包括：
- GIRO 分期付款。将账单分摊为每月从银行户头扣款，能缓解现金流压力，因此很受欢迎。
- 一次性网上缴付，可通过公积金网站或公积金局列出的其他渠道。
- 通过司机专属计划缴付，在某些安排下，缴款可能直接从收入中扣除。
如果无法一次付清，请尽早联系公积金局。在截止日期前安排分期付款，远比事后处理欠款容易。
不缴付会怎样
忽视保健储蓄缴款通知并不明智。公积金局可以就未缴的款项采取跟进行动。对于某些职业，例如德士和私召车司机，保健储蓄是否缴清可能与职业执照的更新挂钩。实际后果因人而异，所以请认真对待通知并及时回应，不要让它一直躺在收件箱里。
如果你认为金额有误，例如因为你的税务评估已被修改，请向国内税务局和公积金局提出，而不是干脆不缴。
自由职业者的提前规划
自雇人士面临的最大风险，并不是保健储蓄账单本身，而是长期储蓄的缺口。受雇人士每个月都会不知不觉地累积普通户头以及特别户头或退休户头的存款，自由职业者则不然，除非自己主动选择缴款。
以下习惯会有帮助：
- 每张发票都预留一定比例存入专门的户头，用于缴税和保健储蓄。通知寄来时，钱已经准备好了。
- 妥善记录收入和开支。净营业收入准确，保健储蓄账单才会准确。
- 每年检讨一次自愿缴款，最好在税务评估之后进行，那时你已知道实际收入。
- 检查你的医疗保障。终身健保只是基本保障；许多自雇人士还会考虑综合健保计划（Integrated Shield plans）和收入保障，这些都是需要与持牌顾问商讨的独立决定。
- 别忘了住房。如果你计划购买组屋（HDB flat）或私宅，不稳定的收入可能影响你的普通户头余额和贷款资格。建屋发展局（HDB）和银行会说明他们接受自雇申请人提交哪些文件。
我们的指南自雇人士的税务和自雇人士的退休规划对这些话题有更深入的介绍。
从受雇转为自雇
如果你今年正在转型，以下几点公积金事项值得留意：
- 雇佣关系结束后，雇主缴款就会停止。请检查最后几张工资单，确认最后一笔缴款已经入账。
- 你作为自雇人士收到的第一份保健储蓄通知，针对的是你申报的自雇年度收入，因此可能在你开始自雇后很久才寄到。
- 如果你在同一年既有受雇收入又有自雇收入，公积金局对保健储蓄的计算方式有相关规定。请仔细核对通知，如有不清楚之处，可向公积金局询问。
只要知道保健储蓄是强制部分、其余全由你自己决定，转型就不难应对。请定期用 Singpass 登录公积金网站，查看余额、通知和缴款状态，并养成提前规划的习惯。
延伸阅读：在新加坡从受雇转为自雇
常见问题
持工作准证的外国人，做自由职业者需要缴公积金吗？ 一般不需要。公积金适用于新加坡公民和永久居民，而工作准证持有人能否做自由职业，要看人力部对该准证的规定。承接任何自雇工作之前，请先向人力部查询。
我开了私人有限公司并给自己发薪水，还算自雇人士吗？ 通常不算。由自己的私人有限公司发薪水的董事，在公积金制度上一般被视为雇员，适用的是雇主公积金规则，而不是自雇人士的规定。具体情况请向公积金局确认。
新手自由职业者，什么时候会收到第一张保健储蓄缴款单？ 通知书会在税务评估之后才寄来，不是按月计算，所以可能在你开始经营很久之后才收到。国内税务局会把评估后的收入告知公积金局，如果净营业收入超过门槛，你就会收到通知。请事先把钱存起来，以免措手不及。
缴款期限前无法一次付清保健储蓄，怎么办？ 尽早联系公积金局，因为在期限前安排分期付款，比拖欠后补救容易得多。许多人选择GIRO分期，减轻现金流压力。不要置之不理，公积金局可以对欠缴采取跟进行动。
自雇人士应该自愿多缴公积金吗？ 自愿缴款并非必须，但对长期储蓄有帮助，因为自由职业者的公积金不会自动累积。每年有缴款上限和税务减免的上限，建议每年税务评估之后检视，并查看公积金局和国内税务局的资料。持牌顾问可以协助你制定适合自己的计划。
官方资料： 中央公积金局