做自由职业或经营自己的小生意带来自由，也带来了雇员很少去想的一份责任。没有人替你扣税，也没有人替你申报。及早弄懂新加坡自雇税务的规则，能省下日后许多烦恼，因此本指南将带你梳理替自己工作时税务如何运作的一般原则。
有一点要一开始就说得非常清楚。这是一般性资讯与教育，并非税务或财务建议，也没有针对你的情况量身定制。税务规则、税率、扣税项与门槛，都由新加坡国内税务局（IRAS）设定，并且会变动，因此我们特意没有引用任何数字。任何针对你个人的具体事项，请查阅IRAS网站，或咨询合格的税务专业人士。IRAS始终是权威来源。
自雇收入如何处理
当你是自雇人士，无论是独资经营者、自由职业者还是独立承包商，你从工作中赚取的钱，一般被视为营业或经营收入，而不是薪金。这意味着你通常是按你的净利润来纳税，也就是收入扣除可扣减营业开支之后的部分，而不是按每一块进账的钱。确切的处理方式取决于你的情况，IRAS对如何确定与申报这一点有明确规定。
这与身为雇员是一个实质性的区别。雇员通常只是收到一张工资单，税务事项大多在其周围被处理好了，而自雇人士则要负责算出自己的利润、保存能佐证的记录，并正确申报。如果你最近才从受雇转为自雇，先透过新加坡所得税如何运作了解雇员那一端的制度会有帮助，它在你叠加自雇的具体细节之前提供了有用的背景。
由于你的税是按利润计算，有两件事极为重要：准确记录你的收入，以及了解哪些开支是你可以合法扣减的。对任何一样想当然都有风险。什么算数的规则由IRAS界定，因此拿不准时，去查证，而不要假设。
记录、开支与保持条理
良好的记录保存是把自雇税务做对的支柱。当你的文件全年都井井有条、而不是到最后一刻才手忙脚乱地凑在一起时，准确申报、以及回答任何疑问，都会容易得多。
一套合理的安排通常包括：
- 一份清楚记录你从工作中所收到全部收入的记录，附上发票或收据。
- 一份营业开支的记录，并妥善保存佐证文件。
- 一个专用于你工作的独立银行账户，这让你更容易分辨哪些属于业务、哪些属于个人。
最后那一点是个小习惯，回报却很大。把业务与个人的钱分开，能在报税时省去许多混乱，而它也自然而然地与更广泛的新加坡自由职业者的理财规划相配套，那篇文章更概括地探讨如何管理不规律的收入。
在开支方面，指导思想是：完全且专门为赚取收入而产生的成本，一般可以扣减，而私人或资本性成本则另作处理。确切的规则，包括哪些符合资格及任何条件，都由IRAS设定，因此请以他们的指引为准，而不是你在别处听来的某条经验法则。申报你无权申报的开支会招来麻烦，而漏掉合法的开支则意味着多缴了不必要的税。这正是合格税务专业人士能真正对得起其收费的一个领域。
扣税项、缴款与提前规划
个人也许能透过各种个人扣税项来降低应税收入，而自雇人士在退休与医疗缴款方面还有自己需要考量的地方。与其引用任何会变动、且由当局设定的数额，关键讯息是：从官方来源弄清楚什么适用于你。新加坡所得税扣税项提供了这一概念的大致概述，但请务必向IRAS确认最新细节与你自己的资格。
除了扣税项，三个规划习惯能让自雇生活顺畅许多：
- 为税款预留钱。因为税不是在你赚取时就扣掉的，明智的做法是把一部分收入留出来，好让税单不会打你个措手不及。把它当作从来就不真属于你花的钱。
- 跟上各项义务与截止日期。按时申报、履行你的责任，如今完全落在你身上。记下IRAS的关键日期并把它们排进日程。
- 为收入的起伏做规划。自由职业收入常常来得不均匀，这让做预算与预留税款更困难。累积一笔缓冲会有帮助，而在新加坡建立应急基金是熨平这些颠簸的一篇好的配套读物。
如果你的业务成长，你的情况会变得更复杂，例如你请了帮手，或你的营业额涨过了某些会牵动其他义务的临界点。这些门槛与规则全都由官方界定，因此随着你的业务演进，请重新查阅IRAS的指引，并在事情变得更复杂后考虑寻求专业协助。
实用总结
身为自雇人士，意味着你集自己的发薪部门、记账员与税务经理于一身。好消息是，核心习惯很简单：仔细记录你的收入与开支，把业务与个人的钱分开，为你的税单预留现金，并按时完成申报。
至于一切具体事项，数额、规则、扣税项，以及你能申报什么，请直接找IRAS或合格的税务专业人士。本文只为你提供大致的全貌，而税务规则会变动，因此请把官方来源当作最终定论。它是一般性资讯，并非针对你情况量身定制的税务或财务建议。
官方资料： 国内税务局（IRAS）
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