存钱进退休辅助计划（Supplementary Retirement Scheme）只是旅程的一半。您如何把钱取出来同样重要，因为提取的时机会改变您缴纳多少税。有计划地逐步提取退休辅助计划（SRS）的存款，而非一次性全部取出，是在退休时保住更多自己储蓄的较简单方法之一。这属于一般信息，并非财务或税务建议，具体税率、税级与规定由当局制定，且可能有所调整，因此请向新加坡国内税务局（IRAS）或理财教育网站 MoneySense 查询最新情况，或就您的情况咨询合格的顾问。
退休辅助计划（SRS）的设立，是为了鼓励在公积金之外额外为退休储蓄，并在您工作年间为缴款提供扣税优惠。代价在日后提取时才出现，这正是为何值得为提取阶段拟定计划。
退休辅助计划是什么，以及为何提取很重要
退休辅助计划是一项与公积金并行的自愿储蓄计划。您缴纳的款项在投入的当年可享扣税优惠，而资金留在账户期间还可用于投资。由于投入时您享有了优惠，计划的设计使得资金取出时须就提取额纳入税务考量。
有一项关键特征让提取尤其值得规划：一般而言，您在符合条件的期间内提取的金额，只有一半被视为应课税收入，另一半则不计入。正是这项优惠，使分批提取如此有效。某一年是否真的需要缴税，取决于您当年的总收入与当时的税务规定，因此这项优惠是一个机会，而非「一分钱都不用缴」的保证。
十年提取窗口期
高效节税提取最重要的规则，就是提取窗口期。当您达到首次缴纳退休辅助计划款项时适用的法定退休年龄，即可开始免罚款提取，而您一般有长达十年的期限来把钱取出。
这个窗口期是给善于规划者的一份礼物。您无需被迫在一年内提取全部款项，而可以把提取分摊到这十年里。由于税制一般按年度收入计算，把一大笔结余拆成较小的逐年份额，能让每一年的应课税部分低于一次性提取一大笔的情形。确切的起始点、期限长度，以及期末对剩余结余的处理方式，都由规定界定，因此请就您自己的账户向新加坡国内税务局（IRAS）确认细节。
为何分批提取能降低税负
通过比较更容易看清其中的道理。设想两个退休储蓄结余相同、同时退休的人，一个在一年内全部取出，另一个则在窗口期内把提取分摊到几年。
| 做法 | 对应课税收入的影响 | 一般结果 |
|---|---|---|
| 在一年内全部提取 | 单一年份出现一大笔应课税金额 | 可能把您推入当年更高的税级 |
| 在窗口期内平均分摊 | 每年应课税金额较小 | 每一年的收入保持较低 |
| 与低收入年份对齐 | 在其他收入较低时多提取 | 或能更充分地用足较低税级 |
这里的教训并不是某一种做法永远正确，而是把提取集中在一年可能让您的应课税收入堆积，而分摊提取、并倚重其他收入较低的年份，往往能平滑您所缴的税。您的理想模式取决于您的总收入、您其他的退休收入来源（如公积金终身入息计划 CPF LIFE），以及当时施行的税务规定，因此请把这当作一种思考方式，而非公式。
时机、罚款与常见误区
窗口期奖励耐心，而如果您操之过急，规定就没那么宽容了。在达到符合条件的退休年龄之前提取，一般会受到更严厉的处理，包括罚款以及更大比例的应课税部分，因此除非您确实别无选择，提前动用很少是明智之举。对于诸如医疗理由或身故等情形，另有特定条款，按计划本身的规定处理。
应避免的常见误区包括：
- 拖到最后一刻。如果您一再拖延，最后在窗口期临近结束时仍握有一大笔结余，就可能失去从容分批提取的机会。
- 忽略其他收入。在您同时有租金、受雇或其他收入的年份提取，可能让您的总收入高于预期。
- 忘了钱可以继续投资。您不必在第一天就把一切变现；账户结构容许一种从容有度的做法。
- 以为规定固定不变。年龄、税级与处理方式都可能变动，因此在每一阶段提取前请重新核实。
由于这些选择会与您其余的财务状况相互影响，时机上的细微差别也可能举足轻重。如果您的结余数目可观，把提取次序安排妥当所带来的价值会是实实在在的。
寻求帮助与核实规定
高效节税提取属于那类稍加规划便大有裨益的领域，但也很容易因凭空猜测而出错。在提取之前，值得逐年梳理您预期的收入，包括公积金入息与任何兼职工作，这样您就能看清退休辅助计划的提取最适合安排在哪里。
若想获得可靠、中立的指导，理财教育网站 MoneySense 提供有关退休收入的一般教育，而新加坡国内税务局（IRAS）则是退休辅助计划提取如何征税的权威。若您的事务较为复杂，合格的财务顾问或税务专业人士可以用您的实际数字来推演各种选择。谁都不该做的，是依赖朋友的经验法则，因为合适的模式因人而异，规定也会随时间变化。
处理得当，退休辅助计划可以成为您退休收入中一股静水深流的力量，让您动用工作年间积累的储蓄，同时把税单控制在适度水平。这项计划给了您十年的灵活空间；有意识地运用它，才能把这份灵活转化为价值。在采取行动前，请务必向新加坡国内税务局（IRAS）确认最新规定。
延伸阅读
退休辅助计划的收入与您的公积金搭配运用效果最佳，因此了解55岁与65岁的公积金提款规则以及入息如何开始会有帮助。如果您仍在积累储蓄，填补退休金激励计划展示了政府如何为您的公积金增添助力。希望增添另一条收入来源的组屋屋主，或许也想读一读建屋局屋契回购计划。