只要你在新加坡拥有房产，房产税就是一笔每年都躲不开的开销，但不少业主对它的计算方式仍一知半解。搞清楚它，能帮你更准确地做预算，收到账单时也不会措手不及。本文说明房产税是什么、如何计算，以及自住业主为何和其他人缴得不一样。
本文仅为一般性介绍，不构成税务建议。税率、级距和规则由官方制定并会调整，具体最新详情请以新加坡税务局（IRAS，税务局）为准。
房产税是什么
房产税是针对房产所有权征收的税，按年向房产的拥有者收取，无论房子是自住、出租还是空置。它由IRAS负责征管。要注意的是，这是一项每年重复缴纳的持有税，和买房时一次性缴纳的印花税完全不同。拥有房产，就意味着每年都要为这笔钱留出预算。
如何计算：年值（Annual Value）
房产税以你房产的一个数值为基础，即年值（Annual Value，简称AV）。年值大致是对你的房产若拿去出租、一年可收取租金的估算，无论你是否真的出租。IRAS会对这个年值套用税率，算出你的税单。
房产的年值越高，税就越高，这也是为什么面积更大或更值钱的房子通常缴得更多。由于年值会随市场租金变化被定期重估，即使你什么都没做，房产税也可能逐年变动。
自住税率与非自住税率
这套制度的一个关键特点，是对你自住的房子比非自住房产更优待。
| 情形 | 一般处理方式 |
|---|---|
| 自住房产 | 较低的优惠税率 |
| 非自住房产（如出租或第二套房） | 较高的税率 |
该制度还采用累进级距，年值越高，在同一类别内适用的税率也越高。这是一种有意的设计：对自住房课以更轻的税，对投资房或额外房产则收取更多。如果你自住，务必确保房产被正确认定为自住，才能享受优惠税率。
房产税与印花税的区别
两者常被混淆，有必要分清楚。
- 房产税是针对持有房产按年征收的税，依据年值计算。
- 买方印花税（BSD）与额外买方印花税（ABSD）是购房时一次性缴纳的税，依据成交价或估值计算。
两者都是拥有房产的实际成本，但前者每年重复缴纳，后者只在购房时缴一次。
缴纳房产税
IRAS会开具房产税账单，通常在适用年度之前寄出，并提供包括分期在内的付款方式，例如GIRO自动转账，把税款分摊到全年而非一次性缴清。设置GIRO是让缴税变得轻松的常见做法。请留意IRAS的通知，并确保你的资料是最新的。
作为业主如何为它做预算
房产税是首次购房者有时会低估的几项持续持有成本之一。与之并列的还有公寓的管理维护费、房屋保险和日常维护开销。把房产税纳入年度预算，并通过分期分摊，就不会让它成为一个不受欢迎的意外。如果你打算再买一套房作投资，请把较高的非自住税率算进去，它会实实在在地影响持有成本。
要点总结
房产税是在新加坡拥有房产可预期、需重复缴纳的成本，依据房产年值计算，自住者享优惠税率、其他情形则税率更高。明白它以名义租金价值为基础、每年重复征收、且与一次性的印花税相互独立，就能准确做预算、避免意外。请向IRAS确认当前税率和你的年值，需要时设置分期计划，把房产税当作持有房产的正常成本，而不是一张意外账单。
年值何时会变，以及如何申诉
由于年值与当前市场租金挂钩，IRAS会定期复核，可能上调或下调。若你所在区域的租金持续一段时间上涨，你可能会发现即便房子本身毫无变化，年值乃至税单也已上升。年值被调整时，IRAS会以书面形式通知业主，因此这些通知值得认真阅读，而不是原封不动地束之高阁。
如果你认为年值并未反映你房产的合理租金水平，你并非只能接受。业主可在通知所载期限内向IRAS提出异议，说明该数字为何偏高。有用的佐证包括你所在楼盘或社区同类单位的实际成交租金，以及任何会真正压低你单位可收租金的因素。有几点需牢记：
- 留意截止期限。异议必须在IRAS规定的时限内提出，因此收到通知后应尽快行动，不要等到账单来了才处理。
- 期间照常缴税。提出异议并不会暂停你按期缴款的义务。若异议成立，多缴的部分会被调整或退还。
- 以租金而非售价为依据。年值针对的是名义租金，因此同类单位的出租行情远比它们的成交售价更有参考价值。
请务必直接向IRAS确认当前的异议流程、表格和截止日期，官方才是权威来源，且流程可能会更新。
要避免的常见房产税误区
每年都有几个本可避免的失误，让新加坡业主多花钱或平添烦恼。了解它们，有助于你合规行事，并把税负控制在你应享的最低水平。
- 没有确保自住身份。优惠税率只在房产被正确认定为自住时适用。若你搬进一套此前出租的房子，或资料已过时，务必更新身份，以免被按较高税率征税。
- 以为空置房产可免税。房产税针对所有权征收，房子空着并不能免除税负。一套你很少使用的第二套房仍要缴税，一般按非自住税率计。
- 忘了申报用途变更。若你把原本自住的房子改为出租，适用税率会随之改变。未及时更新IRAS，可能导致补税和罚款，因此情况变化时要通知他们。
- 错过缴款截止日。逾期缴款可能招致罚款。设置前文提到的GIRO分期计划，是避免这一点并分摊成本最简单的办法。
- 买第二套房时忽略它。投资者有时会为购房款和印花税做好预算，却忘了那笔按较高税率、只要持有单位就年年重复的房产税。
如果以上任一情形与你有关，或你不确定该适用哪种税率，别急着往坏处想，先向IRAS核对最新指引和你自己的记录。把身份和申报弄对通常并不复杂，还能替你省下金钱以及日后纠正的麻烦。
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