如果你在供养一位收入很低或没有收入的丈夫或妻子，你或许可以减少所得税。新加坡纳税人可申请的配偶减免（Spouse Relief），是新加坡国内税务局（IRAS）提供的个人税务减免之一。此外还有一项金额更高、针对供养残障配偶的减免。
这篇指南会说明谁可以申请配偶减免和残障配偶减免（Handicapped Spouse Relief）、收入上限如何计算、前配偶的情况怎么处理，以及如何提出申请。本文仅为一般资讯，不构成税务建议。减免金额和条件会在每年的财政预算案中检讨，所以报税前请务必在国内税务局网站上查看最新规定。
什么是配偶减免
税务减免会降低你的应税收入，也就是计算税款的那部分收入。它不是现金补贴。申请减免后，你的应税收入会减少，要缴的税也会随之减少。
配偶减免考虑到的是：供养一位收入不多的丈夫或妻子需要花钱。截至撰文时，国内税务局规定的配偶减免为 $2,000，残障配偶减免为 $5,500。由于这些数字可能调整，请在国内税务局网站上确认你所申报的课税年（Year of Assessment，YA）的最新金额。课税年是指你报税的那一年，申报的是上一个日历年的收入。
和其他个人减免一样，配偶减免也计入国内税务局对每位纳税人设定的个人所得税减免总额上限。
谁可以申请配偶减免
丈夫和妻子都可以申请，只要符合条件。大致而言，国内税务局会查看课税年前一年的以下情况：
- 你是新加坡税务居民。个人减免一般只适用于税务居民。
- 你们是合法夫妻，而且配偶与你同住或由你供养。
- 配偶的年收入没有超过收入上限。国内税务局将该年度的上限定为 $4,000。这项测试所计算的收入可能不只包括薪水，还可能包括某些海外收入和其他类型的收入，所以请仔细查看国内税务局的定义。
- 没有其他人为你的配偶申请同一项减免。如果你的配偶已经为你申请了减免，一般来说你们不能互相申请。
如果你们已经分居、离婚，或配偶不与你同住，可能适用不同的规定。请查阅国内税务局的相关条件；如果情况不明确，可直接联系国内税务局。
残障配偶减免
残障配偶减免是一项金额更高的减免，适用于供养身体或精神残障配偶的纳税人，旨在体现照顾所带来的额外开销。
需要注意的要点：
- 你的配偶必须符合国内税务局对身体或精神残障的认定标准。首次申请时，国内税务局可能会要求你提供医疗报告等证明文件。
- 收入上限规定可能与普通配偶减免不同。国内税务局多年来调整过这些条件，请查看你所申报的课税年的最新要求。
- 两者只能选其一。同一年内，不能为同一位配偶同时申请配偶减免和残障配偶减免。
如果你还照顾其他有残障的家人，可以了解相关减免，例如残障父母减免（Handicapped Parent Relief）或残障子女减免（Handicapped Child Relief）。我们的新加坡所得税减免完整指南列出了主要选项。
| 项目 | 配偶减免 | 残障配偶减免 |
|---|---|---|
| 用途 | 供养低收入配偶 | 供养身体或精神残障的配偶 |
| 金额（请向国内税务局查询当年课税年的最新金额） | 撰文时为 $2,000 | 撰文时为 $5,500 |
| 配偶收入测试 | 不得超过收入上限 | 请查看国内税务局的最新条件 |
| 证明文件 | 报税时通常不需要 | 首次申请时可能要求提供医疗证明 |
| 能否为同一配偶合并申请？ | 不能，只能选一项 | 不能，只能选一项 |
为前配偶申请配偶减免
如果你根据法庭命令或正式协议向前配偶支付赡养费，你也许可以申请配偶减免。在这种情况下，减免额一般以你当年实际支付的赡养费为限，最高不超过配偶减免的金额。
重要事项：
- 赡养费必须是依法须支付的，例如根据法庭命令，或分居、离婚协议。
- 自愿支付的款项可能不符合资格。如有疑问，请向国内税务局确认。
- 保存好记录，包括法庭命令和付款记录，以备国内税务局要求查看。
离婚和赡养安排可能很复杂。如果你刚刚分居，家事律师可以解释你的义务，国内税务局也可以确认减免如何适用于你的情况。
如何申请配偶减免
大多数纳税人会在报税季通过 myTax Portal 网上报税，报税季通常在 3 月到 4 月。你需要用国家数字身份 Singpass 登录。
步骤大致如下：
- 登录 myTax Portal，打开该课税年的所得税申报表。
- 进入减免部分，选择配偶减免或残障配偶减免。
- 填写配偶资料，包括其身份证号码，并确认对方符合条件。
- 提交申报表，并保存好相关证明文件。
有些减免会从你上一份申报表自动结转。如果你去年申请过配偶减免，它可能会出现在预填的申报表中。请确认它是否仍然适用。如果你的配偶开始工作，或收入超过了上限，你必须撤销这项申请。
如果你使用免报税服务（No-Filing Service），平时不需要报税，但在情况有变时，你可能仍需登录更新减免申请。国内税务局网站上有具体说明。
需要避免的常见错误
- 忘了收入上限。如果配偶在这一年里做了兼职或自由职业，可能就不再符合资格。
- 夫妻双方互相申请。如果你们都符合条件，事先商量好由谁来申请。
- 保留了过时的申请。自动结转的申请仍是你自己的责任。错误申请可能导致罚款。
- 错过相关减免。如果你有孩子，也要看看为父母而设的减免。我们的指南新加坡父母可享的税务减免和回扣有详细介绍。
- 以为非居民也能申请。个人减免一般只适用于税务居民。
该向谁咨询
国内税务局是所有所得税减免的主管机构。其网站列有最新的金额、条件和例子；如果你的情况比较特殊，可以通过其网上渠道联系国内税务局。若涉及复杂的家庭或跨境情况，税务顾问可以帮你找出最合适的做法。
正确申请配偶减免只是一个小步骤，却是许多符合条件的家庭常常错过的。每年检查一下，只需几分钟。
常见问题
配偶税务减免能让我的税款减少全部的减免额吗？ 不能。减免是降低你的应课税收入，而不是直接减税，所以能省下多少要看你所在的税率级别。边际税率越高，帮助越大。请到国内税务局网站查看该课税年度的最新减免额和税率。
配偶当年做兼职或自由职业，会影响我申请减免吗？ 配偶全年的总收入可能超过国内税务局的收入上限，那你就不符合资格。这项测试所算的收入不只是薪水。申请前把对方当年的所有收入加起来，若有不清楚的收入，向国内税务局查询。
配偶是外籍人士、住在海外，我还能申请配偶减免吗？ 有可能，前提是你是新加坡税务居民，合法结婚且供养配偶，对方的收入也没有超出上限。配偶住在哪里可能影响条件。具体规定请向国内税务局确认，尤其是涉及外来收入的时候。
夫妻可以互相申请配偶减免吗？ 一般不可以。只有一方能为另一方申请，而且要求对方的收入在限额之内。如果双方收入都超过上限，就都没有资格。报税前先沟通好，避免重复申请。
不小心错误申请了配偶减免该怎么办？ 一发现就尽快更正，可以通过myTax Portal修改报税表，或联系国内税务局。沿用上一年的申报，责任仍在你身上。尽早处理通常比等国内税务局发现要好，因为错误申报可能招致罚款。
官方资料： 国内税务局（IRAS）