弄懂新加坡公司可以申报哪些营业费用与扣税项目，是把生意打理得井井有条中较有回报的一环。做对了，申报正当的费用能减少公司须纳税的利润，也就意味着你能留住更多辛苦挣来的钱。做得马虎，则会招致差错和尴尬的问询。本指南用通俗的语言讲解相关概念，好让你把记录做得更好，也能向会计师提出更犀利的问题。这里是一般资讯，并非税务、法律或会计建议，而哪些可扣、哪些不可扣，以税务局为准。
可扣还是不可扣：基本判断标准
营业费用扣除背后的核心思想很直接，尽管细节可能相当繁复。大体而言，一项费用如果是完全且仅为赚取收入而产生、并非资本性质、也未被特别列为不可扣，那么它可能可以扣除。税务局订明了相关判断标准和具体规定，因此请以他们的指引为参照，任何拿不准的地方都去确认。
不妨把费用分成两个类别来思考：一般可扣的费用，和一般不可扣的费用。
与赚取营业收入相关的费用，往往落入可扣的一类。想想企业的日常运营成本，比如营业场所的租金、员工薪水及相关雇佣成本、企业使用的水电，以及维持企业运转的各项日常经营开支。这些都是做生意时寻常而必要的支出。
属于个人性质、资本性质、或被特别排除的费用，则往往落入不可扣的一类。与业务毫无关系的私人开支，以及规定专门点名为不可扣的某些成本，都不符合资格。当一项费用一部分用于业务、一部分用于私人时，只有业务的那部分可能相关，而你需要有一个合理的依据来划分。
由于两者之间的界线可能很微妙，稳妥的做法是把记录做好，并就具体情形向税务局或你的会计师确认，而不要想当然。不要去猜某项支出是否符合资格，要去核实。
资本免税额，以及为你撑腰的记录
你为企业购置的有些东西，并不是在一年之内就用完的。当你购买可长期使用的设备、机器或其他合资格资产时，其成本一般不会在购买当年当作普通费用处理。相反，税制可能允许你就合资格资产的成本，在若干年内分期申报减免，这种减免通常称为资本免税额（capital allowances）。
需要牢记的要点如下。资本免税额与普通可扣费用是两套不同的机制；它适用于合资格资产，而非日常运营成本；至于哪些符合资格、申报如何运作的具体规定，则由税务局制定。如果你已经购置或打算购置重要设备，这正是应当与会计师商量的领域，好让处理方式正确无误。
而支撑起以上一切的，是那个让其他事情都成为可能的习惯：做好记录。你申报的每一项扣除，都应有凭据支持。保存好收据、发票、合同和银行记录，并整理有序，好让你随时找得到。按规定的期限保留你的记录，并记住税务局可以要求你为所申报的项目提供佐证。记录不善，是小企业最常见、也最容易避免的问题之一。
下表提供一种简单的方式，帮你在脑海里把各类别理清。这只是一个概括性的图示，而非确定无疑的清单，因此对具体项目的处理，请务必确认。
| 类别 | 一般性质 | 向何处确认 |
|---|---|---|
| 日常运营成本 | 赚取收入的日常成本，通常可扣 | 税务局及你的会计师 |
| 私人或个人开支 | 与业务无关，一般不可扣 | 税务局 |
| 业务与私人混合 | 只有业务的那部分可能相关 | 你的会计师 |
| 合资格资产 | 可长期使用的项目，通过资本免税额获得减免 | 税务局 |
| 佐证记录 | 证明每项申报的收据和发票 | 按规定期限保留 |
会有回报的实用习惯
把费用管理做好，靠的不是什么高明的招数，而是持之以恒的自律。有几个习惯，会在一个财政年度里带来实实在在的不同。
从一开始就把企业开支和个人开支分开。一个专用的企业银行账户，以及在有用时再配一张企业卡，会让你更容易看清什么才真正是营业成本，也更容易日后加以证明。把两者混在一起，只会招致混乱和漏报。
费用发生时就随手记录，而不要等到年终手忙脚乱。无论你用会计软件还是一套简单的系统，趁记忆犹新时把每笔成本连同收据一起录下，都能省下大量时间，也能防止正当的申报被遗忘。把收据的电子副本整理有序地保存，是一个明智的现代习惯。
要诚实、要合理。只申报真实的营业费用，并保留能佐证它们的凭据，这是在保护你自己。在扣除上贪多冒进并不值得，一笔披着业务外衣的私人开支，在审查中很容易被识破。
最后，要懂得何时求助。某项费用是否符合资格、如何处理一笔大额资产购置、或如何划分一笔混合开支——这些问题，正是合资格会计师赚取其酬劳之处。规定由税务局制定、并可能变化，因此为你的企业量身定制的专业指引，才是可靠之道。
申报你正当的营业费用与扣税项目，不是在钻制度的空子。它是在准确反映经营你的企业究竟花了多少真金白银，是在保持干净的记录，是在具体问题上依靠税务局和你的会计师。养成这些习惯，你就能问心无愧地申报你应得的部分。