每年在国内税务局（IRAS）四月中旬的报税截止日期之前，都会发出各种提醒，但每年仍有人错过。如果你错过了报税截止日期，好消息是：只要尽快行动，补救通常并不复杂。
本指南面向个人纳税人，而非公司。它会说明截止日期过后会发生什么、什么是估算评税（estimated assessment）和和解罚款（composition fine），以及如何逾期申报或申请延期。本文仅为一般信息，不构成税务建议。截止日期、罚款和流程都可能变化，请务必通过 IRAS 官网或直接联系 IRAS 核实最新信息。
首先，确认你是否真的需要申报
许多受雇人士属于免申报服务（No-Filing Service，NFS）对象，IRAS 会根据雇主已提交的信息为其准备评税。如果你被选入 NFS，且没有额外需要申报的内容，你可能根本无需申报。我们的IRAS 免申报服务指南介绍了如何查询。
确认自己的申报状态：
- 使用 Singpass 登录 myTax Portal（IRAS 的网上门户），查看当前评税年度（Year of Assessment，YA）的通知和申报状态。
- 留意 IRAS 发来、要求你申报的信件或短信通知。
- 如果你有雇主不会申报的自雇（self-employed）收入、租金收入或其他收入，应默认自己需要申报。
如果你本应申报却没有申报，请继续阅读。
错过截止日期后会发生什么
对个人而言，一般流程大致如下，但具体步骤和时间视个案而定：
- 提醒。IRAS 可能会寄出提醒信或发出通知，要求你在新的日期前申报。
- 估算评税。如果你仍未申报，IRAS 可根据其掌握的信息（如以往收入或雇主记录）发出估算的评税通知书（Notice of Assessment，NOA）。这一估算金额可能高于你实际应缴的税款。
- 和解提议。IRAS 可能提出就未申报的违法行为进行和解（compound）。和解金额是一笔罚款，缴付后即可了结此事，无需上法庭。
- 传票。如果你对上述一切置之不理，IRAS 可采取法律行动，你可能会收到法庭传票，并被法庭判处罚款。
未申报本身就被视为一项违法行为，与你所欠的任何税款分开处理。正因如此，申报（哪怕是逾期申报）比什么都重要。
了解估算评税
由于 IRAS 没有你完整的报税表，估算金额可能未包含你有权享有的税务减免（reliefs），也可能假设你的收入高于实际所得。
需要了解的要点：
- 即使你认为数字有误，仍须在通知书所示的截止日期前缴付估算税款。逾期缴税可能招致另外的逾期缴税罚款。
- 要取代估算评税，请提交你的实际报税表。IRAS 一般会以估算评税后提交的报税表作为修订评税的依据，但这有时间限制。请查看 NOA 上注明的期限以及 IRAS 官网。
- 如果你的实际税款较低，IRAS 会修订评税，并退还或抵扣多缴的税款。
了解和解罚款
和解罚款是 IRAS 为了结逾期申报违法行为而提出的方案。缴付后可了结这一项违法行为，但并不免除你的申报义务。你仍必须提交报税表。
和解金额取决于逾期多久、你过往的申报记录等因素。IRAS 在官网公布了一般做法。不要忽视和解提议：如果罚款未缴、报税表也未提交，此事可能会闹上法庭，届时罚则可能更重。
如果你有正当理由，例如重病，可以致函 IRAS 说明情况，请求复核和解罚款。
如何逾期申报：分步指南
逾期申报与按时申报使用相同的渠道。对大多数人来说，就是 myTax Portal。
- 使用 Singpass 登录 myTax Portal。
- 打开相关评税年度的个人所得税报税表。如果已无法通过标准电子申报选项提交，请参照 IRAS 信件中的说明，或联系 IRAS。
- 核对预填数据。参加自动纳入计划（Auto-Inclusion Scheme，AIS）的雇主所申报的受雇收入通常已经预填。请补充遗漏的项目，例如租金收入、自由职业收入或应课税的海外收入。
- 申请税务减免。许多减免项目会自动延续，但请检查符合条件的项目是否都已包含。
- 提交并保存确认页面。
- 如收到和解提议，另行缴付和解罚款。
- 留意修订后的 NOA，并在截止日期前缴清余额。
如果你在年内换过工作，AIS 数据可能来自多于一位雇主。我们关于年中换工作后如何申报所得税的文章介绍了需要核对的内容。
在截止日期前申请延期
如果截止日期临近，而你知道自己无法按时申报，请在截止日期之前而不是之后申请延期。IRAS 会逐案审理个人的申请，如果你有充分理由，申请更有可能获得考虑，例如：
- 正在等待海外雇主或银行提供文件
- 住院，或正在照顾病重的家人
- 长期身在海外，无法稳定上网
你通常可以通过 myTax Portal 或 IRAS 的官方渠道提出申请。请附上你的税务参考号码、评税年度、理由以及你能够完成申报的日期。延期并非自动批准，在 IRAS 确认之前，切勿假定已获批准。
逾期申报与置之不理：结果对比
| 情况 | 通常结果 | 你应该怎么做 |
|---|---|---|
| 在 IRAS 采取行动前逾期几天申报 | 报税表会被处理；IRAS 仍可能记录逾期情况 | 立即申报并保留提交证明 |
| 收到估算 NOA | 你必须在截止日期前缴付估算税款 | 按时缴税，然后在规定期限内提交实际报税表 |
| 收到和解提议 | 罚款仅了结违法行为，报税表仍须提交 | 缴付和解罚款并提交报税表 |
| 无视所有通知 | 可能收到传票并被法庭判处罚款 | 立即联系 IRAS，不再拖延，尽快申报 |
| 在截止日期前申请延期 | IRAS 逐案决定 | 尽早申请并说明理由，等待确认 |
人们错过截止日期的常见原因
- 联系资料过时。请向 IRAS 更新你的邮寄地址和手机号码，确保能收到通知。
- 以为自己适用 NFS。某一年适用 NFS，并不保证下一年也适用。请每年都查看。
- 新移民不熟悉制度。如果这是你在新加坡的第一年，我们的新移民所得税申报指南会带你了解基础知识。
- 副业收入。自由职业、平台或租金收入通常意味着你必须申报，即使你的正职收入已纳入 AIS。
避免明年重蹈覆辙
- 在三月初设置日历提醒，登录 myTax Portal 查看你的申报状态。
- 准备一个简单的文件夹（纸质或电子均可），存放租约、捐款收据和自由职业发票等文件。
- 向 IRAS 申请 GIRO，这样一旦发出 NOA，税款就会自动扣缴。
- 提交前浏览一遍常见的所得税申报错误，免得日后还要更正。
总结
错过截止日期并非世界末日，但问题也不会自行消失。请尽快申报，按时缴付估算税款和和解罚款；如有正当理由导致延误，请及早与 IRAS 沟通。如需了解最新的截止日期、罚款金额和流程，请直接查阅 IRAS 官网，那是唯一的权威来源。
官方资料： 国内税务局（IRAS）
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