从中国大陆搬来新加坡后，你最先遇到的”成年人行政事务”之一，就是自己申报个人所得税。在国内，你的个人所得税（个人所得税）通常由雇主按月代扣代缴，大多数人从来不需要自己去申报。新加坡的制度则相反：原则上你要自己每年申报自己的收入。其实只要掌握几个核心概念，熟悉新加坡居民所依赖的个人所得税申报流程并不难。本文用通俗的语言解释这里的个人所得税是怎么运作的。以下只是一般性信息，并非税务建议，而且税率、扣税项和截止日期都会变动，因此请务必就你自己的具体情况向新加坡税务局（IRAS）或合格的税务专业人士核实最新数据。
这里由谁负责个人所得税
新加坡的个人所得税由新加坡税务局（IRAS）管理，相当于你在中国熟悉的税务局。IRAS 评定你的收入，向你发出税单（即评税通知书，Notice of Assessment），并收取税款。对新移民来说，最关键的观念转变是：你在某一年缴纳的税，是根据你在上一个日历年所赚取的收入来计算的。新加坡把这称为”评税年”（Year of Assessment），通常简称为 YA。也就是说，一个评税年对应的是它前一年的收入，你要在那个收入年度结束之后才申报。只要把 YA 这个概念理顺，其余大部分内容就都好理解了。
新加坡的个人所得税还采用累进税制，也就是收入越高的部分适用越高的税率，而你最初的一档收入则税负很轻甚至免税。我们在这里不会给出具体的百分比，因为税档和税率由政府设定并会不时检讨。请到 IRAS 官网查询当前的居民税率，而不要依赖你曾经看到过的某个数字。
税务居民身份及其重要性
你被视为税务居民还是非居民，会影响你的收入如何征税，因此值得尽早了解。大体而言，税务居民身份取决于你在一年当中在新加坡停留和工作的时间长短，而不取决于你的移民身份。持有就业准证（Employment Pass）、S 准证（S Pass）或拥有永久居民身份的人都可能是税务居民，而你停留时间的长短是这项判定的核心。
为什么这很重要？税务居民一般按累进的居民税率征税，并可申报能降低应税额的个人扣税项。非居民则适用不同的规则，通常不允许享有同样的扣税项。由于以天数计算的门槛和具体的处理方式都可能变动，加上你在新加坡的第一个不完整年度往往属于灰色地带，如果你不确定，请依照 IRAS 的指引核实自己的居民身份，或直接询问 IRAS。
申报季与 myTax Portal
新加坡每年都有明确的申报季，在收入年度结束后的一段固定时间内进行。在这段时间里，你要完成申报，最方便的方式是通过 myTax Portal 在线办理，用你的 Singpass 登录。如果你已经为其他行政事务设置好了 Singpass，那你基本上就快办好了。纸质申报也存在，但数字方式才是常态。
给新移民的几点实用提示：
- 许多雇员的收入会由 IRAS 预先填好，因为参与计划的雇主会直接提交薪资数据。如果你的雇主参与了这项计划，表格上很多内容已经填好，你主要是核对、补充遗漏的部分并确认即可。
- 有些纳税人会获得简化的”免申报”安排，只需核实自己的资料，而不必完整填报。不要想当然地认为这适用于你；每年都要确认 IRAS 对你的具体要求。
- 申报有截止日期，另外在税单发出后还有单独的缴款时间表。错过截止日期可能会导致罚款，因此请在每个申报季开始时记下 IRAS 公布的当前日期，而不要靠猜。
也要保留好你自己的记录：受雇收入、租金收入、自由职业或副业收入，以及支持你打算申报的任何扣税项的文件。
哪些收入需要纳税，以及扣税项概览
一般而言，在新加坡工作或经商所赚取的收入都需要纳税，包括你的薪水、奖金、佣金，以及许多来自雇佣的现金津贴和福利。某些其他收入也可能需要纳税，例如你收取的房产租金。另一方面，有些收入的征税方式则不同。新加坡制度的一个广为人知的特点是：来自本地公司的股息和个人资本利得一般不征税，这常常让习惯了不同规则的新移民感到意外。由于每一项背后都有例外和定义，请把这些当作大致的框架，并就具体细节向 IRAS 核实。
扣税项是指可以减少你应税收入的金额，因此能降低你的税单。总体来说，个人扣税项可能会考虑诸如赡养家庭成员、你自己获批的退休或公积金（CPF）相关缴款、某些保险、技能进修的课程费用，以及身为在职父母等情况。各类别、每项扣税项的上限，以及任何总上限都会随时间变动，而且每一项都有资格条件。所以诚实的建议是：到 IRAS 官网查看你符合哪些扣税项及其当前数值，并只申报真正适用于你的项目。多申报日后可能会带来麻烦。
与中国代扣代缴制度的不同
对中国大多数受薪工作者来说，个人所得税由雇主通过按月代扣代缴来处理，并有一次年度汇算（年度汇算），很多人几乎察觉不到。在新加坡，默认的预期是：由你个人来申报并对自己的报税负责，尽管雇主预填让这件事变得更容易。下面是一个概念层面的对比，帮助你把新制度对应到你熟悉的旧制度上。
| 概念 | 中国个人所得税（个人所得税） | 新加坡个人所得税 |
|---|---|---|
| 主要主管机构 | 地方税务局／国家税务总局（STA） | 新加坡税务局（IRAS） |
| 大多数雇员如何缴税 | 雇主按月代扣代缴 | 你每年自行申报；雇主可能预先填好 |
| 评税时间 | 在收入年度内代扣，之后进行年度汇算 | 在评税年（YA）按上一年的收入征税 |
| 税率结构 | 累进税档 | 累进税档（请在 IRAS 查询当前税率） |
| 申报工具 | 个人所得税 App／门户网站 | myTax Portal，用 Singpass 登录 |
| 资本利得、大多数股息 | 规则各有不同 | 个人一般不征税 |
实用的结论是：把申报当成你自己的责任，每个申报季登录 myTax Portal，并保持记录整洁，这样报税只需几分钟，而不会让你倍感压力。
了解更多
对新移民来说，个人所得税只是你财务全景中的一部分。如果你已经取得永久居民身份，请阅读我们的来自中国的新永久居民公积金入门指南，因为公积金缴款会影响你的实得工资和某些扣税项。想更全面地了解在这里生活的花费，请看生活成本：中国与新加坡对比。请记住，税率、扣税项和截止日期都会不时变动，所以在申报前请向 IRAS 或持牌税务顾问核实当前的要求。