新加坡花红要缴税吗？简单来说：要。你的年终花红（即年终奖金）、年终额外薪金（Annual Wage Supplement，AWS，常称「第十三个月薪金」）以及雇主发放的大多数其他现金奖励，都属于就业收入。国内税务局（IRAS）计算你的所得税时，会把它们和薪水放在一起计算。新加坡并没有单独的「花红税」，这也是为什么很多人第二年收到更高的税单时会感到意外。
本指南说明花红如何计入你的税务、在哪一年课税，以及如何估算需要多缴的税额，以免措手不及。本文仅为一般信息，不构成税务或理财建议。规则和税率会变化，请务必向 IRAS 核实最新详情。
花红和 AWS 属于就业收入
新加坡对就业收入的课税范围很广。除了月薪，IRAS 一般将以下各项视为应税收入：
- 绩效花红，无论在年底还是其他时间发放。
- AWS 或第十三个月薪金，即许多雇主在 12 月固定多发的一个月薪水。
- 佣金和奖励金，包括销售奖励。
- 入职奖金、留任奖金和其他一次性现金奖励，由雇主发放。
- 某些股票奖励和股票期权，有各自的计税时间规则；如果你获得这类奖励，请查阅 IRAS 关于员工股权的指引。
以上各项都会加到薪水里，得出你的就业收入。扣除可扣除项目（例如经批准的捐款或就业开支，如适用）后，得出应评税收入（assessable income）。再减去个人税务减免，例如本人强制性中央公积金（CPF）缴款的减免，就得到应课税收入（chargeable income），税率就是按这个数额计算的。
新加坡大多数雇主会通过就业收入自动纳入计划（Auto-Inclusion Scheme，AIS）直接向 IRAS 申报你的收入。如果你的雇主参加了 AIS，你的花红和 AWS 通常会自动出现在预填的报税表中。如果没有，你就需要自行申报。每到报税季，请登录 myTax Portal 检查数字是否完整、正确。
花红在哪一年课税
新加坡采用「前一年」基础（preceding year basis）。你在某一公历年赚取的收入，会在下一个评税年度（Year of Assessment，YA）评税。因此，2027 年收到的收入一般在 2028 评税年度课税，税单大约在 2028 年年中寄到。
对花红而言，一般原则是在你收到的那一年课税。2027 年 12 月发放的年终花红属于你 2027 年的收入。而针对 2027 绩效年度、却到 2028 年 3 月才发放的花红，一般会计入你 2028 年的收入。
其中也有细节差异。IRAS 会区分合约花红（写入雇佣合同，例如许多 AWS 安排）和每年需经批准的浮动花红，两者的计税时间规则可能略有不同。如果你的花红金额较大，或在年份交界前后发放，请查阅 IRAS 关于花红的指引，或询问人事部门会如何申报。
实际影响是：12 月花红的税要好几个月后才会落到你头上。正是这段时间差，让现在就预留一笔钱变得很有必要。
多缴的税如何计算
新加坡税务居民的个人所得税采用累进税率。应课税收入被划分为若干级距，每一级的税率都高于下一级。你收入中最后一元所适用的税率，就是你的边际税率。
花红叠加在薪水之上，因此按你的边际税率课税；如果金额足够大，可能会把部分收入推入更高的级距。但它不会提高你原有收入的税率，只有落在更高级距内的部分才按该级距的税率计税。
| 情况 | 你的税务会怎样 | 该怎么做 |
|---|---|---|
| 花红较少，仍在同一级距 | 多缴的税等于花红乘以你当前的边际税率 | 按这个百分比预留花红 |
| 花红跨入更高级距 | 一部分按当前税率计税，其余按下一级距的税率计税 | 分段分别计算，或使用 IRAS 计算器 |
| 花红被新的税务减免抵消 | 税务减免会在套用税率前降低应课税收入 | 确认该减免适用于你，且未超过个人减免总额上限 |
| 税务上属于非居民 | 就业收入适用不同规则 | 估算前先查阅 IRAS 针对非居民的指引 |
IRAS 公布现行的税率级距，并在网站上为税务居民个人提供免费的税务计算器。请使用当年的数据，因为过去的财政预算案曾调整过税率级距和退税。
一步步估算你的税单
不必是会计师，也能做出合理的估算。可以这样做：
- 算出全年预计的就业收入总额。把所有月份的税前月薪、AWS、花红以及佣金加起来。
- 减去可能获得的税务减免。先从本人公积金缴款的减免开始，再加上你符合资格的其他减免，例如劳动所得减免（earned income relief）或受抚养人相关减免。IRAS 列出了各项减免的资格条件。
- 套用现行税率级距。可以手动逐级计算，也可以把数字输入 IRAS 计算器。
- 与去年比较。两者的差额可以让你大致了解花红让你多缴了多少税。
- 把多出来的部分预留起来。把这笔钱转入单独的储蓄账户，税单到来时就能原封不动地拿出来。
请记住，花红也要扣除公积金。花红和 AWS 在公积金中被视为「额外工资」（additional wages），有其自身的上限。你的工资单会显示扣除的公积金金额。公积金局（CPF Board）网站说明了额外工资的处理方式。
合法降低税单的方法
花红没有什么免税妙招，但一些现有的税务减免可能会降低你的整体应课税收入。是否适合你取决于个人情况，请把以下内容当作研究的起点，而不是建议。
- 退休辅助计划（Supplementary Retirement Scheme，SRS）。向 SRS 缴款可以获得税务减免，但有上限和提款规则。除非接受罚款，否则这笔钱一般要锁定到退休年龄。
- 公积金现金填补。根据公积金填补退休存款计划（CPF Retirement Sum Topping-Up scheme），为自己或家人的退休户头自愿填补现金，可能在限额内获得税务减免。这笔钱会留在公积金里。
- 经批准的捐款。向经批准的公益机构（Institutions of a Public Character，IPC）捐款，可能获得税务扣除。
请注意，IRAS 对个人每年可申请的个人税务减免总额设有上限。请查看现行上限以及各项减免的时间期限，因为有些减免必须在 12 月 31 日前完成才能计入当年。
从容缴清税单
收到评税通知书（Notice of Assessment）后，你通常可以一次性缴清，或根据 IRAS 的条款设立 GIRO，按月分期付款。分期付款能让花红推高的税单更容易应付，但前提是你已经做好预算。
如果你是即将离开新加坡的外国人，雇主必须在发放你的最后一笔薪金前向 IRAS 申请税务清算（tax clearance），离境前后发放的任何花红都会包括在内。商定最后工作日时，请把这一点考虑进去。
想全面了解这笔现金该怎么用，请参阅我们的新加坡上班族年终花红清单和年终理财检视指南。如果你还有投资收益，新加坡投资收入要缴税吗一文介绍了这方面的内容。
官方资料： 国内税务局（IRAS）
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