退休存款填补计划（常简称为 RSTU）让你可以自愿地为自己或某些亲人的退休储蓄增添资金，从而预留更多钱来赚取公积金较高的长期利息，并在日后支付更高的每月收入。它是新加坡较受欢迎的公积金规划工具之一，因为它可以同时服务两个目标：积累更大的养老储备，并且在许多情况下符合享受税务减免的资格。本文仅为一般性信息，并非针对个人的理财、税务或法律建议，而公积金（CPF）与新加坡税务局（IRAS）的规则会变动，所以在行动前请向公积金局（CPF Board）和税务局（IRAS）确认最新细节。
这项计划究竟做什么
在这项计划下，你可以进行现金填补，或从自己的公积金储蓄中转账，存入55岁以下人士的特别账户（Special Account），或存入55岁及以上人士的退休账户（Retirement Account）。这笔钱随后便享有这些账户所适用的较高利率，而不是停留在利率较低的账户或银行里。
其目的在于退休储蓄的充足性。公积金的设计是通过 CPF LIFE 把你累积的储蓄转化为终身的每月收入，而在你选定的退休存款额之内，你预留得越多，最终的派发额往往就越高。填补是一种加速这一积累过程的方式，既可为自己，也可作为送给父母、配偶、兄弟姐妹或子女的一份心意。
有两个特点使它颇具吸引力。第一，较高的利息会在许多年里复利增长，所以一笔早期的填补可以大幅增值。第二，填补款项通常被锁定用于退休，这会强化储蓄纪律，并让这笔钱持续朝着既定目标发挥作用。
现金填补与公积金转账
大体上有两种填补方式，它们适合不同的情形。现金填补动用的是你银行账户里的钱。转账则是把你已经持有在自己普通账户（Ordinary Account）中的储蓄，转入受益人的退休储蓄。这一区别很重要，因为两者的税务处理和实际效果并不相同。
- 现金填补可能让填补者在税务局（IRAS）设定的年度上限内符合税务减免的资格，并且可以为自己或符合条件的家庭成员进行。
- 公积金转账从你的普通账户转给亲人，并不会为填补者带来税务减免，但它让你能把本来不打算动用的储蓄，重新引导到他人利率较高的账户中。
填补的金额设有上限，通常与受益人距离现行退休存款额的差距挂钩，而填补者可申报的税务减免也设有年度上限。所有这些数字都由当局设定并会不时变动，因此请在公积金局和税务局的网站上查看当前上限，而不要假设去年的数字仍然适用。
比较各种填补方式
下表以一般性方式概括主要选项。用它来帮助自己理清方向，然后在投入任何资金前核实最新数字。
| 选项 | 资金来源 | 受益人账户 | 填补者的税务减免 |
|---|---|---|---|
| 为自己现金填补 | 你的银行账户 | 你的特别账户或退休账户 | 可能，在税务局（IRAS）上限内 |
| 为亲人现金填补 | 你的银行账户 | 他们的特别账户或退休账户 | 可能，在税务局（IRAS）上限内 |
| 向亲人进行公积金转账 | 你的普通账户 | 他们的特别账户或退休账户 | 不适用 |
| 在你自己公积金内部转账 | 你的普通账户 | 你的特别账户或退休账户 | 不适用 |
哪条途径最合适，取决于你是否看重税务减免、你有闲置现金还是闲置的公积金储蓄，以及你想帮助的是谁。许多家庭会在多年间混合采用不同做法。
在你决定前权衡取舍
填补的作用很强大，但在一个重要意义上它是一条单行道。转入退休储蓄的钱通常会被锁定，直到受益人依据公积金规则才能动用，所以你只应填补那些你有把握不会用于住房、应急或较短期目标的资金。
在决定填补多少、何时填补之前，请考虑以下因素：
- 流动性。一旦填补，这笔钱就投入了退休用途，无法随时提取。
- 税务减免有上限。减免设有上限，而且只有在你有应税收入可以抵扣时才有帮助，所以高收入者的受益可能大于纳税额很少的人。
- 时机与复利。较早的填补有更多年头增值，但也把钱锁定得更久。
- 受益人的情况。为家庭成员填补是一份他们难以轻易退还给你的心意，所以要一起商量好。
对于余额较低的人，请留意政府为鼓励填补而推出的计划，例如面向符合条件的年长会员的配对补助。资格规则和配对金额由当局设定并会变动，所以请查看公积金局的当前信息，确认你或你的亲人是否符合资格。
把它变成每年的例行安排
许多新加坡居民把填补当作一年一度的习惯，在年初就决定要把多少闲置现金投入退休储蓄、又是为谁投入。在日历年年初就动手，能让这笔钱有更多时间赚取利息；而持之以恒地去做，则能把这份努力平摊到一生之中，而不是到年底才手忙脚乱。
如果你打算申报税务减免，请保留记录，并留意税务局（IRAS）公布的截止日期与上限，因为在截止日之后进行的填补，可能会计入另一年。而如果金额可观，或者你家庭的财务较为复杂，持牌理财顾问可以帮你把填补与同一笔钱的其他用途加以权衡。
只要运用得当，退休存款填补计划就是一种简单而自律的方式，为你自己和你所在乎的人建立更大、更有保障的退休收入。只是每一个决定都要对照当前的官方数字，而不是任何你半记不清的数字。
延伸阅读
要了解填补的钱最终去向何处，请阅读CPF LIFE 如何把储蓄转化为终身收入，以及我们关于公积金退休存款额（FRS、BRS 与 ERS）的指南。想了解税务方面及相关操作，请参阅公积金填补与税务减免，以及公积金利率如何运作以增长你的余额。